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刘艳红老师

职称： 中级会计师

2025-07-20 16:20

您好，进项税不够时，公司需要缴纳增值税，此时的增值税是销项税减去进项税的差额。关于附加税，它通常是根据增值税的应纳税额来计算的，所以理论上最大退税额需要考虑附加税的影响。

刘艳红老师 解答

2025-07-20 16:20

具体来说，最大退税额应该是增值税加上附加税的总和。这是因为附加税是基于增值税的应纳税额来计算的，所以当增值税增加时，附加税也会增加，从而影响了总的退税额

小鱼儿 追问

2025-07-20 17:14

这个分录相当于计提是吧，那个贷方就一直挂着不需要做其他的分录处理？

刘艳红老师 解答

2025-07-20 17:15

这个退了之后就转到银行存款了

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进项大于销项，不交税，所以也不退税。附加税不退
2018-12-06 16:18:06
你好，不可以的
2017-05-19 10:37:51
同学你好 直接冲减就可以了 1、因为多交增值税款的当月是做: 借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 贷:银行存款 2、多交增值税款的月末结转时做: 借:应交税金-未交增值税-本期转入数 贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理)。 3、次月收到税务退回多交增值税时做; 借:银行存款 (蓝字) 借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字) 4、收到税务退回多交增值税月末结转 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税; 贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的)。
2022-07-14 09:57:08
你好，那正常是应该没有才对的，你可以手动改一下
2022-05-09 16:38:44
出口退税的免抵税额缴纳附加税
2019-07-04 19:26:20
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