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母公司和子公司的所得税税率均为25％。2011年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元，因转会的递延所得税资产是多少
星空
于2018-06-24 17:09 发布 3394次浏览
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舟舟老师
职称： 中级会计师,注册会计师
2018-06-25 09:17
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母公司和子公司的所得税税率均为25％。2011年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元，因转会的递延所得税资产是多少
答： 个别报表账税差异=0.45*100=45，确认递延所得税资产=45*0.25=11.25 合并层面的账税差异=0.15*100=15，确认递延所得税=15*0.25=3.75 抵消递延所得税=7.5
2011年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元，递延所得税资产的相关分录是怎么的
答： 做这样的题先看合并报表上应该确认的递延所得税资产，然后再看个别报表上确认了多少，调个两者之差即可。合并报表上计税基础是150，账面价值是105，应该确认（150-105）*25%的递延所得税资产，子公司个别报表呢，也是按上面公式确认的递延所得税资产，两者这间无差，即不需要调整。
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
华东公司和华西公司的所得税税率均为25%，为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下:2015年9月华东公司向华西公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，货款已经收付。2015年12月末，华西公司全部未对外销售该批商品，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。下列关于2015年末合并资产负债表的表述中，不正确的是()。A合并资产负债表存货项目列示金额为105万元B不需要抵销个别财务报表中已经确认的递延所得税资产11.25万元C合并后合并资产负债表中递延所得税资产的余额为11.25万元D需要抵销个别财务报表中已经确认的递延所得税资产7.5万元为什么选D
答： 你这里个别报表里面的递延所得税资产为11.25 合并报表里面认可的账面价值为1.05*100=105，120-105=15*25%=3.75， 抵消11.25-3.75=7.5 D正确的啊,
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