甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。2019年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对乙公司实施控制。2019年乙公司以银行存款自甲公司购进A商品400件，购买价格为每件4万元（不含增值税，下同）。甲公司A商品每件成本为3万元。2019年乙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为4.4万元；2019年年末结存A商品100件。2019年12月31日，A商品每件可变现净值为3.6万元；乙公司对A商品计提存货跌价准备40万元。2020年乙公司对外销售A商品20件，每件销售价格为3.6万元。2020年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为2.8万元。乙公司个别财务报表中A商品存货跌价准备的期末余额为96万元。 2019抵消分录中，所得税费用金额是10万？

星辰 追问

2020-07-14 13:35

借：递延所得税负债10贷:所得税费用10

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 13:42

是的，抵消 直接是用这分录抵消处理就可 以了的

星辰 追问

2020-07-14 14:13

2020年所得税的分录？

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:14

20年就是将19年的重来一次，损益 类用年初未分配利润处理。
然后20年当期的抵消就可以了

星辰 追问

2020-07-14 14:15

借：递延所得税负债                10
 贷：未分配利润——年初                10
借：所得税费用                    10
 贷：递延所得税负债                  10

星辰 追问

2020-07-14 14:15

是这样吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:16

是的，20年的时候，就用年初未分配利润代替这个所得税费用处理就可以了

星辰 追问

2020-07-14 14:18

营业成本也是利润表科目，第二年怎么不用未分配利润代替？

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:19

是的，营业成本营业收入都用年初未分配利润处理的

星辰 追问

2020-07-14 14:23

借：未分配利润-年初-营业收入 100 
 贷：营业成本 20
    存货 80

星辰 追问

2020-07-14 14:23

①抵销期初存货中未实现内部销售利润
借：未分配利润——年初                100
 贷：营业成本                     100
②抵销期末存货中未实现内部销售利润
借：营业成本                     80
 贷：存货                 80［80×（4-3）］

星辰 追问

2020-07-14 14:24

前面这个汇总的没有错吧？

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:36

没有问题，这里没问题
①抵销期初存货中未实现内部销售利润
借：未分配利润——年初                100
 贷：营业成本                     100
②抵销期末存货中未实现内部销售利润
借：营业成本                     80
 贷：存货                 80［80×（4-3）］

星辰 追问

2020-07-14 14:37

汇总写在一起可以吗？

陈诗晗老师 解答

2020-07-14 14:38

分开填写哈，这里，不建议汇总