2011年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元，递延所得税资产的相关分录是怎么的

2011年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元，递延所得税资产的相关分录是怎么的

答： 做这样的题先看合并报表上应该确认的递延所得税资产，然后再看个别报表上确认了多少，调个两者之差即可。合并报表上计税基础是150，账面价值是105，应该确认（150-105）*25%的递延所得税资产，子公司个别报表呢，也是按上面公式确认的递延所得税资产，两者这间无差，即不需要调整。

母公司和子公司的所得税税率均为25％。2011年9月，母公司向子公司销售商品100件，每件成本1.20万元，每件销售价格为1.50万元，子公司本年全部没有实现对外销售，期末该批存货的可变现净值每件为1.05万元，因转会的递延所得税资产是多少

答： 个别报表账税差异=0.45*100=45，确认递延所得税资产=45*0.25=11.25 合并层面的账税差异=0.15*100=15，确认递延所得税=15*0.25=3.75 抵消递延所得税=7.5

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

母公司销售给子公司商品200件，销售价5万元/件，成本3万元/件，当年销售150件，每件销售单价5万元，年末结存该商品50件，年末该产品的可变现净值是每件3.6万元，要求编制合并报表时与内部商品销售相关的抵销分录？ 答案：1、借:营业收入 100 贷：营业成本 900 存货 100 2、存货-跌价准备 70 贷：资产减值损失 70 3、借：递延所得税资产 7.5 所得税费用 7.5 问题： 存货跌价准备是70万，所得税应该70*0.25=17.5才对吧？所得税不应该是相反的抵销分录吗？

答： 在合并报表中 总的应确认的递延所得税的数字为100*25%=25，由于“”个别报表“”上由于跌价减值确认了17.5的递延所得税资产，那么在合并报表上只需再确认7.5就好了。