甲公司（母公司）2011年销售100件A产品给乙公司（子公司），每件售价3万元，每件成本2万元，乙公司2011年对外销售60件。2012年甲公司又出售50件B产品给乙公司，每件售价4万元，每件成本3万元，乙公司2012年对外销售2011年从甲公司购进的A产品30件、2012年从甲公司购入的B产品30件。不考虑所得税等因素，则2012年末编制合并财务报表时，母公司应编制的抵销分录有

星空 追问

2018-06-25 09:36

假设今年全部卖出，分录不是这个吗？
借：年初未分配利润  100
贷：营业成本100

舟舟老师 解答

2018-06-25 10:15

全部卖出就把存货该成营业成本

星空 追问

2018-06-25 21:39

不明白这个分录，
借：年初未分配利润40
贷：营业成本40（假设今年全部卖出）
那对应已经卖出的60件怎么做分录

舟舟老师 解答

2018-06-25 23:17

营业成本一般是倒挤出来的
可以写成一个分录
借:年初未分配利润40（上年影响损益的）
营业收入200（本年内部交易收入全冲）
贷:存货30（上年10件本年20件）
营业成本210（倒挤，若要理解，就是本年内部交易成本150， A产品多结转30，B产品多结转30）
总结，合并抵消分录借贷之间没有逻辑可寻，可以随意搭配科目，但一定要理清楚集团层面应该怎么样，而个别报表怎么样，我该怎么调才能变成合并的要求

星空 追问

2018-06-26 10:24

明白了，谢谢老师。

舟舟老师 解答

2018-06-26 10:47

祝您学习愉快，若满意请好评