老师你好，公司买特产/酒送客户，属于视同销售：1.（普票情况）借管理费用-业务招待费贷：银行存款应交税金-销项税 2.（专票情况）借：管理费用应交税金-进项税贷：银行存款应交税金-销项借：管理费用贷：进项转出是这样吗？

朴老师

职称：会计师

2025-04-14 12:16

普票情况
购进时：
借：库存商品（价税合计金额）
贷：银行存款
赠送客户时：
借：管理费用 - 业务招待费
贷：库存商品（成本价）
应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按市场公允价值计算的税额）
专票情况
购进时：
借：库存商品
应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
赠送客户时：
借：管理费用 - 业务招待费
贷：库存商品（成本价）
应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按市场公允价值计算的税额）
在专票情况下，不需要做进项税额转出。因为视同销售行为，需要计算销项税额，同时对应的进项税额可以正常抵扣，不满足进项税额转出的情形。
另外，在企业所得税方面，赠送客户的特产 / 酒也需要视同销售，汇算清缴时要进行纳税调整。同时，若赠送的对象是个人客户，还可能涉及按照 “偶然所得” 代扣个人所得税的问题。

李邱英追问

2025-04-14 12:21

赠送的客户是公司是不是就不要代缴偶然所得啊

朴老师解答

2025-04-14 12:24

同学你好
对的
是这样

李邱英追问

2025-04-14 12:32

要是发放员工福利的专/普票。账务处理呢

朴老师解答

2025-04-14 12:34

专票的话勾选的时候选择不抵扣勾选

普票直接全额计入福利费

李邱英追问

2025-04-14 12:56

那我1月份收到专票，没有做视同销售- 缴纳销项税，我现在怎么调账

朴老师解答

2025-04-14 13:01

之前收到专票咋做的分录

李邱英追问

2025-04-14 13:11

买的特产送客户的借管理费用-业务招待费贷银行存款

朴老师解答

2025-04-14 13:14

那你勾选的时候直接选择不抵扣勾选就可以
不用做分录更正

李邱英追问

2025-04-14 13:17

已经被我勾选认证了

朴老师解答

2025-04-14 13:21

那你就做

借费用科目负数
借进项
然后
借费用科目
贷进项转出

李邱英追问

2025-04-14 13:26

老师，是不是收到专票的情况下，我就直接可以借管理费用 *招待费（价税合计）贷：银行存款就不需要做应交税费-销项税那笔啦

朴老师解答

2025-04-14 13:30

同学你好
是的
你得选择不抵扣勾选才可以

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