我们2022年收到一笔发票，税务让做进项税额转出 2021年收到一张材料款的专票，已认证抵扣 借：合同履约成本-材料款15921.25 应交税费-应交增值税-进项税额2069.25 贷：银行存款17991 现在要做进项税额转出，应该如何写分录？

00 追问

2025-04-09 11:28

转了成本

00 追问

2025-04-09 11:28

我们是采购方，这个分录不对吧

郭老师 解答

2025-04-09 11:34

什么原因需要进项转出？是开了负数发票还是什么？
借合同履约成本15921.25
贷以前年度损益调整，
借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润。

00 追问

2025-04-09 11:42

上游失联
这个分录不对呀

00 追问

2025-04-09 11:42

进项税额转出要交税呀

郭老师 解答

2025-04-09 11:46

借，合同履约成本
贷，应交税费应交增值税进项转出2069.25
借，以前年度损益调整
贷。合同履约成本2069.25
借，应交税费应交增值税进项转出
贷应交税费查补税款2069.25
借，应交税费查补税款贷，银行存款2069.25


怎么那么确定这个分录就是错误的？

如果实际有业务，对方没有交税的是做这一个，如果按照我上面的思路再做一个，借预付账款17991，
贷合同履约成本15921.25，
应交税费应交增值税进项转出2069.25。
借以前年度损益调整17991
贷预付账款17991，
借，应交税费应交增值税进项转出
贷应交税费查补税款2069.25
借，应交税费查补税款贷，银行存款2069.25
怎么会是错误的呢？
照样给你能改回来

会计分录不是一成不变的，他也可以有多种做法，照样都是正确的。

00 追问

2025-04-09 11:50

应交税费-进项税额转出与哪个科目结平？

00 追问

2025-04-09 11:50

之前结转了成本，现在不用再结转成本这个科目了吧

郭老师 解答

2025-04-09 11:57

借，合同履约成本
贷，应交税费应交增值税进项转出2069.25
借，以前年度损益调整
贷。合同履约成本2069.25
借，应交税费应交增值税进项转出
贷应交税费查补税款2069.25


看前三个
进项转出还有余额吗



跨年了，主营业务成本用以前年度损益调整来代替了，没有给你做主营业务成本这个科目，


合同履约成本这个用到了，它属于成本类的科目。当年跨年是一样做。