是本月的费用，但是对方还未出账单，现在先暂估，后面有账单后收到发票否再调整，怎么做分录呢？

朴老师

职称：会计师

2025-04-07 14:32

暂估时：
借：管理费用 / 销售费用等（暂估金额）
贷：应付账款 —— 暂估应付账款（暂估金额）
收到发票时：
冲销暂估：
借：应付账款 —— 暂估应付账款（暂估金额，红字）
贷：管理费用 / 销售费用等（暂估金额，红字）
按发票入账：
普通发票：
借：管理费用 / 销售费用等（发票金额）
贷：应付账款 ——XX 供应商（发票金额）
专用发票（一般纳税人）：
借：管理费用 / 销售费用等（发票不含税金额）
应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（发票税额）
贷：应付账款 ——XX 供应商（价税合计金额）
差异处理：差异小直接调整当期损益；差异大且影响以前年度损益时，追溯调整，通过 “以前年度损益调整” 科目处理。

???????? 追问

2025-04-07 14:39

如果是对方还未开发票的情况下，就先暂估，做借：管理费用 / 销售费用等（暂估金额）贷：应付账款 —— 暂估应付账款（暂估金额）
收到发票与暂估金额不一致，就做冲销暂估：借：应付账款 —— 暂估应付账款（暂估金额，红字）贷：管理费用 / 销售费用等（暂估金额，红字）
再按照正确发票的金额做借：销售费用（发票金额）贷：银行存款（发票金额）小规模纳税人直接这样做可以不呢？都是今年2025年的费用，只是本来是3月份的费用，但是对方还未出账单还未开发票，就只能先暂估了。但是后面收到发票否，直接冲红暂估做借：销售费用（发票金额）贷：银行存款（发票金额）可以这样做？

朴老师解答

2025-04-07 14:47

小规模纳税人这样做不完全正确。
暂估时 “借：管理费用 / 销售费用等（暂估金额）贷：应付账款 —— 暂估应付账款（暂估金额）” 做法正确。
收到发票与暂估金额不一致，冲销暂估 “借：应付账款 —— 暂估应付账款（暂估金额，红字）贷：管理费用 / 销售费用等（暂估金额，红字）” 正确。
但直接做 “借：销售费用（发票金额）贷：银行存款（发票金额）” 不行。若之前暂估未付款，应先按发票金额入账并调整与暂估差额，涉及 “应付账款”，再做付款分录；若暂估时已付款，按发票金额入账时要考虑与已付款和暂估金额的关系，可能涉及 “应付账款” 借贷方调整，不能简单直接按上述分录处理。

???????? 追问

2025-04-07 16:31

如果是已经和对方确认了费用，只是发票未开，费用未付，那本月就做暂估：借：管理费用 / 销售费用等（暂估金额）贷：应付账款 —— 暂估应付账款（暂估金额）等后期收到发票付款后就做借：应付账款（暂估金额也就是发票金额）贷：银行存款（金额）这样就行了吧？

朴老师解答

2025-04-07 16:32

同学你好
对的
是这样的