去年暂估的原材料，今年汇算清缴时已调出，但未调账，现在发票回来，需要冲暂估，怎么做分录？暂估是单价高于现在实际收到发票的单价，涉及到成本差异

英 追问

2019-12-02 13:34

是的

英 追问

2019-12-02 13:35

暂估的这个数还在账上挂着

郭老师 解答

2019-12-02 13:39

借应付账款-暂估贷库存商品
借以前年度损益调整负数贷库存商品负数
借以前年度损益调整贷利润分配
上面是红冲暂估
然后你做一个发票的借库存商品贷银存
借主营业务成本贷库存商品

英 追问

2019-12-02 13:51

这样这个成本就做到当期了？

郭老师 解答

2019-12-02 13:55

是的，做到今年抵扣今年的所得税

英 追问

2019-12-02 13:58

是因为汇算清缴时调出了才做到今年抵扣今年的所得税是吗？如果今年汇算清缴时没有调增呢？

郭老师 解答

2019-12-02 13:59

是的
全部都是以前年度损益调整科目做
差额计今年的成本