老师，我们是生产企业，2月留底20万，我们所有的原材料都是国内的，第一个问题：3月出口的货物，3月申报期的进项发票是都应该申报抵扣吗？和3月出口了货物有影响吗？第二个问题：假设本期进项税额是5万；出口的货物征退税率都是13%，内销销项税额是10万;外销开0税率发票，退税金额是怎么计算的呢？

娇气的康乃馨 追问

2025-03-24 16:38

你好老师，我还是没明白第二个问题：首先和2月的留底税额20万是有关系对吧？假设出口的fob价是10万，10万*0.13=1.3万；当期应纳税额为-20-5+10=-15（负数代表留底），当期免抵退税额1.3万；-15万小于1.3万，所以应退是1.3万，是这样吗？

朴老师 解答

2025-03-24 16:40

同学你好
对的
是这样

娇气的康乃馨 追问

2025-03-24 16:46

老师，那我3月分录要怎么做呢？

朴老师 解答

2025-03-24 16:51

计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额
假设征税率为 13%，退税率为 13%，当期免抵退税不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 ×（征税率 - 退税率）=10×（13% - 13%）=0 万元，不做分录。
计算应退税额和免抵税额
借：其他应收款 —— 应收出口退税款（增值税）1.3
贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）1.3
收到退税款时
借：银行存款 1.3
贷：其他应收款 —— 应收出口退税款（增值税）1.3

娇气的康乃馨 追问

2025-03-24 16:55

贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）1.3；；老师  那这个分录最后怎么平？

朴老师 解答

2025-03-24 17:01

同学你好
这个不用平

娇气的康乃馨 追问

2025-03-24 17:14

老师没理解  那这个科目不久一直有余额了吗

朴老师 解答

2025-03-24 17:22

嗯
这个就是一直有余额哦

娇气的康乃馨 追问

2025-03-24 17:26

老师还有一个问题是关于这个出口发票的：0税率的普票，我们收汇的时候是日元，发票是开人民币对么？发票的人民币金额是按照3月第一个工作的汇率换算吗？发票的购买方是写收汇单据上的名称吗？

朴老师 解答

2025-03-24 17:28

同学你好
是出口那个月第一个工作日的汇率

娇气的康乃馨 追问

2025-03-24 17:30

我们是用用友做账的，在账套里录的销售订单应该是日元还是人民币呢？如果是人民币的话也是按照出口月第一个工作的汇率换算吗

朴老师 解答

2025-03-24 17:32

同学你好
人民币不用换算了

娇气的康乃馨 追问

2025-03-24 18:01

老师，是账套里直接录第一个工作汇率的人民币价格嘛

朴老师 解答

2025-03-24 18:07

同学你好
人民币不用换算

娇气的康乃馨 追问

2025-03-24 18:20

老师，啥意思啊，我们收的是日元呀

朴老师 解答

2025-03-24 18:21

那就是用第一个工作日的汇率