销售商品100万美元，销项税额10万元，增值税率13%，退税率13%，美元汇率7，我想问应交税费那几笔分录生产企业

心灵美的柠檬 追问

2024-05-30 16:44

是生产企业的老师谢谢

郭老师 解答

2024-05-30 16:47

当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）
  当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额
  当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）

2.当期免抵退税额的计算
  当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
  当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率

3.当期应退税额和免抵税额的计算
  （1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则
  当期应退税额＝当期期末留抵税额
  当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
  （2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则
  当期应退税额＝当期免抵退税额
  当期免抵税额＝0
  当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

郭老师 解答

2024-05-30 16:47

需要退税的计算不出来，需要有这些。

心灵美的柠檬 追问

2024-05-30 16:56

我就是不会算才想问问我们不进口原料

心灵美的柠檬 追问

2024-05-30 16:59

当期销项税额和当期进项税额是指我们当月的所有销项税和进项税？

郭老师 解答

2024-05-30 16:59

出口和内销的销售额分别多少？
进项税额多少

心灵美的柠檬 追问

2024-05-30 17:08

出口额很少，内销1000万元，出口大概也就不到100万元没有留抵

郭老师 解答

2024-05-30 17:11

你这个不能退税，
借应交税费应交增值税，转出未交增值税，
贷应交税费未交增值税。这个是结转需要缴纳的增值税销项税额减进项税额。

心灵美的柠檬 追问

2024-05-30 17:29

我们退不着税，只有免抵我就是想知道这个免抵税额做分录怎么做
我们的分录是不是只做这一笔
免抵税额部分
借:应交税费——应交增值税(出口产品抵减内销产品应纳税额)X元;
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)X万元。

郭老师 解答

2024-05-30 17:32

你们当期有免税购进的原材料吗？

心灵美的柠檬 追问

2024-05-30 17:42

我们是做食品的，购进的有免税的农副产品

郭老师 解答

2024-05-30 17:45

借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销的应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

心灵美的柠檬 追问

2024-05-30 18:22

那最后这两个分录怎么转平？

郭老师 解答

2024-05-30 18:24

年末的时候写分录结平
借 应交税费-应交增值税-销项税额
借 应交税费-应交增值税-出口退税
借 应交税费-应交增值税-进项税额转出
贷 应交税费-应交增值税-进项税额
贷 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷 应交税费-应交增值税-减免税额等