视同销售的情况需要在增值税申报表附表一的未开具发票的相应栏次填写视同销售的计税依据金额，然后计算出视同销售的销项税额，进行视同销售的销项税额的填写申报。然后根据销项税额，进项税额计算缴纳增值税。我也是 这样填写的，但是账表不相符了，收入不符

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2025-03-12 23:49

视同销售还要确认收入吗？

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2025-03-12 23:49

这是美的农产品送客户啊

董孝彬老师 解答

2025-03-12 23:50

您好，也要确认收入的
借：销售费用-业务招待费   贷： 主营业务收入  销项税

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2025-03-12 23:51

1、借：库存商品       应交税费-应交增值税（进项）       贷：银行存款 
2、赠送客户 
借：管理费用-业务招待费      
贷：库存商品    应交税费-应交增值税（销项）

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2025-03-12 23:51

确认收入，结转成本吗？

董孝彬老师 解答

2025-03-12 23:53

对对，您的分录是规范的，会计上可以不确认收入，所得税汇缴时确认，跟税务解释原因就行，我们公司确认收入了，为了和税法一样




总结：
1.自产/外购商品用于投、分、送，税务上均视同销售，
2.1自产商品：用于投资、分配时，会计上需要确认收入，同时结转成本（税法要求一致，税会无差异。）
2.2.自产商品用于赠送时，会计上通常按成本结转库存商品，不确认收入，此时存在税会差异（税法确认收入）。
3.外购商品：用于投资、分配、赠送，会计上一般按成本结转库存商品，不确认收入（税法确认收入）

捐赠视同销售（注意这是公益捐赠）
不用调整的，因为1.税法的收入-成本是调增了
2.会计上的营业外支出成本+收入*增值税，和税法的 营业外支出收入+收入*增值税，差异是收入-成本 要调减，
3.一个调增，一个调减，应纳税所得额调整为0

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2025-03-12 23:56

这个购进时，进项可以抵扣，报税填表时，销售不做收入，销项税又对不上，与账不相符

董孝彬老师 解答

2025-03-12 23:59

您好，是的，这是允许的，税务会问，解释就可以，不想有差异就按税法写分录，我们就这样

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2025-03-13 00:02

那好吧，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2025-03-13 00:04

 祝2025年：愿您所想，皆您所愿! 
       希望以上回复能帮助到您，感谢您给我一个五星好评~

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2025-03-13 00:04

按税法上确认收入，结转成本，所得税汇算的时候还需要调整吗？

董孝彬老师 解答

2025-03-13 03:03

您好，不需要了，因为我们没有税会差异，会计利润就是税法的利润