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送心意

刘艳红老师

职称： 中级会计师

2025-03-03 12:26

您好，一般企业 
 
账载金额的填写 
资产原值：填写该二手车的入账价值。如果是外购的二手车且未发生重大修缮等支出，入账价值一般为购买价款加上相关的可归属于该资产的运输费、保险费、上牌照等费用后的金额；若存在可抵扣的增值税进项税额，应将不含税金额作为资产原值。例如，公司以10万元购买一辆二手车，并支付相关税费及运输费等共1万元（取得合法有效凭证），则资产原值为11万元。 
本年折旧、摊销额：根据企业会计政策确定的折旧方法计算当年应计提的折旧额。对于二手车，通常按预计使用年限、尚可使用年限等合理方法计算折旧。假设该车预计还可使用4年，无残值，则本年折旧额为110000÷4=27500元。 
累计折旧、摊销额：因为是去年12月才购入，到今年汇算清缴时，折旧仅计提一年，所以累计折旧额与本年折旧额相同，即27500元。 
税收金额的填写 
资产计税基础：一般情况下与资产原值一致，即11万元。但如果企业在初始确认时存在一些特殊情况，如未取得合法有效的发票等，可能需要按照税法规定进行调整。 
税收折旧、摊销额：如果企业对该二手车的折旧方法和年限符合税法规定，那么税收折旧、摊销额与账载金额中的本年折旧、摊销额一致，也是27500元。 
累计折旧、摊销额：同样与账载金额中的累计折旧、摊销额一致，为27500元。 
纳税调整金额：如果税收金额与账载金额完全一致，不存在纳税调整的情况，纳税调整金额栏填“0”。

聪慧的电脑 追问

2025-03-03 12:35

去年12月购入，今年1月进行折旧只需要填资产原值？

刘艳红老师 解答

2025-03-03 12:35

是的，这个1月才开始折旧的，并没有影响

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你好，增值税是没有汇算清缴的。
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