老师，年度汇算清缴多退少补是什么意思啊?不是很明白

田飞 追问

2019-11-01 10:13

那我们都是根据账上来交的啊，
1、补得话就是有的不能税前扣除(比如暂估成本没发票)就得调增，这样理解吗？

2、可是退得话就不是很理解，我申报了该交10万，可以先交9万吗？
本来就只该交10万，还有多交1 万的吗？

邹老师 解答

2019-11-01 10:15

你好
季度预交是根据利润总额计算纳税，汇算清缴是根据税法规定的应纳税所得额计算纳税，二者之间可能有差异，所以会存在多退少补的
1，没有发票需要做纳税调增处理
2，这种情况需要补交1万

田飞 追问

2019-11-01 10:16

如果不按申报时交税，那不是就存在拖欠税款了

邹老师 解答

2019-11-01 10:20

你好，不按时申报交税，属于没有按时申报，不属于拖欠税款
是申报了没扣缴税款才属于拖欠税款

田飞 追问

2019-11-01 10:23

那我们是申报缴纳税款啊，

邹老师 解答

2019-11-01 10:24

你好，申报了税款没有在规定时间之内扣缴税款，这个就属于拖欠税款的

田飞 追问

2019-11-01 10:25

那我们就不存在多退这个了吧

邹老师 解答

2019-11-01 10:26

你好，这个需要看汇算清缴情况
比如应交10万，你4个季度预交了11万，就退回1万税款

田飞 追问

2019-11-01 10:29

我本来四季度申报是根据账上来申报的啊，年度汇算清缴也是根据12月份账上申报啊，怎么年度汇算清缴就出现多交呢？

邹老师 解答

2019-11-01 10:31

你好
比如你截止到第四季度利润总额是10万，（假如符合企业所得税的小型微利企业条件）需要缴纳企业所得税0.5万，你缴纳了0.5万
但是汇算清缴的时候有国债利息收入1万，这个是免征企业企业所得税的，那调整之后应纳税所得额=10万-1万=9万
需要缴纳企业所得税=9万*0.5%=4500，所以需要退税=5000-4500=500

田飞 追问

2019-11-01 10:36

我们超过小型微利企业标准了，的没有国债利息收入呢？

邹老师 解答

2019-11-01 10:36

你好，我只是用这个来举例说明有可能退税的

邹老师 解答

2019-11-01 10:37

如果你单位没有任何调整事项，那当然就不退也不补税款的

田飞 追问

2019-11-01 10:38

那具体调减有哪些事项呢？

邹老师 解答

2019-11-01 10:40

你好，常见的有：
财政拨款
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
国务院规定的其他不征税收入
国债利息收入
 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

田飞 追问

2019-11-01 10:46

那一般都没有退的了，

邹老师 解答

2019-11-01 10:47

你好，退的少，一般是补交所得税

田飞 追问

2019-11-01 10:48

那就调增项目，比如没发票，不认可的发票等哈

邹老师 解答

2019-11-01 10:49

你好，是的，比如没有发票，业务招待费招标，福利费招标，滞纳金，罚款支出等