你好，2025年1月发的年终奖是2024年的，但是2024年做账时没有计提，那么在2025年2月做账时计提可以吗，涉及到期间费用的，是计入利润分配还是管理费用呢

Kalen Wu 追问

2025-02-15 19:56

为什么要调减？2024年做账时都没有计提

张瑞雪老师 解答

2025-02-15 20:02

所得税汇算清缴的时候是要按照本年实际发生的成本费用扣除，2024年的年终奖在2024汇算前发了，是允许扣除的。这个所得税汇算清缴纳税调整跟财务账没关系的，这就是税会差异，账上该怎么记还是怎么记，不用调账，只在汇算的时候调表交税。

Kalen Wu 追问

2025-02-15 20:05

但是2024年没有做计提年终奖的会计分录凭证。

张瑞雪老师 解答

2025-02-15 20:09

记在25年，这才有24年扣除调减，25年调增。如果你24年末都计提了就不用调整了。

Kalen Wu 追问

2025-02-16 15:13

计提年终奖的分录做在2025年的账里，能选择在25年的汇算清缴里扣除吗，我不想选择在2024年的汇算清缴里扣除

张瑞雪老师 解答

2025-02-16 15:47

也可以，但是25年的要算到26年了，这样以后都错位往后延一年扣除。

张瑞雪老师 解答

2025-02-16 15:49

这种操作如果不幸遇到税务检查了，先给税务局解释一下，说我们公司一直就是按照这样发放的时候计提的，没有偷税漏税多扣除的主观动机等等。