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送心意

朴老师

职称： 会计师

2025-01-07 11:34

按价税合计金额作为长期股权投资入账
适用情况：投资方和被投资方均为增值税一般纳税人，且被投资方取得无形资产的增值税专用发票可以抵扣进项税额。这种处理符合增值税的抵扣链条原理，也能准确反映投资的整体价值。
会计处理：假设投资方以一项无形资产投资，无形资产账面价值 80 万元，公允价值 100 万元，增值税税率 6%，则投资方会计分录为：
借：长期股权投资 106
贷：无形资产 80
资产处置损益 20
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）6
以不含税价作为投资，销项税作为应收账款
适用情况：投资协议中明确约定，投资方只以无形资产的不含税价值作为对被投资方的投资，而将应收取的增值税作为对被投资方的一项债权。或者当被投资方因某种原因不能抵扣进项税额，投资方需单独向其收取增值税时，也会采用这种方式。
会计处理：沿用上述数据，投资方会计分录为：
借：长期股权投资 100
应收账款 ——XX 公司（销项税额）6
贷：无形资产 80
资产处置损益 20
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）6

CC 追问

2025-01-07 11:39

老师，这个有没有准则文件

朴老师 解答

2025-01-07 11:43

同学你好
看下这个

CC 追问

2025-01-07 11:58

老师，对子公司增资应该用成本核算吗

朴老师 解答

2025-01-07 12:03

同学你好
长期股权投资

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