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蒋飞老师

职称： 注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2022-06-26 14:16

你好！其实换出资产是公允价值的账面价值+资产处置收益=80+20=100：公允价值为100万

重要的云朵 追问

2022-06-26 15:01

您好，我还是没明白，什么是公允价值的账面价值，教材的例题，可又计的是公允价

蒋飞老师 解答

2022-06-26 15:09

借：长投-成本 110
 贷：无形资产 80（80+20是公允价值）
 应交税费 6
 银行存款 4
 资产处置损益20 （80+20是公允价值）

重要的云朵 追问

2022-06-26 15:22

您的意思是，实际说的公允价，是无形资产的账面价值+公允价和账面价的差额，这两个加一起就刚好是公允价了

蒋飞老师 解答

2022-06-26 15:26

是的，只是变换一种形式，需要联系起来看。

重要的云朵 追问

2022-06-26 15:32

明白了，那如果这样的话，是不是就算按账面价值计量，换出资产的增值税，也是要按公允价来算增值税

蒋飞老师 解答

2022-06-26 15:35

对的。你的理解很对

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你好！其实换出资产是公允价值的账面价值+资产处置收益=80+20=100：公允价值为100万
2022-06-26 14:16:38
你好，这个出资是不会有税费
2023-09-11 10:12:28
你好； 比如  1、同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 借：长期股权投资（取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值份额%2B最终控制方收购被合并方形成的商誉）  应收股利（应享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或者利润）  资本公积——资本溢价/股本溢价  （借差） 盈余公积                                       （借差） 利润分配——未分配利润              （借差） （资本公积不足冲减的，应依次冲减盈余公积和利润分配 贷：银行存款/相关资产/相关债务（支付的对价）（账面价值）  应交税费——应交增值税（销项税额） 资本公积——资本溢价/股本溢价（贷差） 2、非同一控制下的企业合并形成的长期股权投资 总原则：长期股权投资=付出对价的公允价值 a.存货投资 借：长期股权投资（公允价值：含税价） 应收股利 贷：主营业务收入/其他业务收入  应交税费——应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本/其他业务成本 贷：库存商品/原材料 b.固定资产投资 第一步，先做固定资产清理 借：固定资产清理  累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 第二步，取得长期股权投资 借：长期股权投资（公允价值：含税价） 应收股利 资产处置收益（公允价值<账面价值） 贷：固定资产清理（账面价值） 应交税费——应交增值税（销项税额）  资产处置收益（公允价值>账面价值） c.以长期股权投资、交易性金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券性金融资产作为合并对价 借：长期股权投资（公允价值） 应收股利 投资收益（公允价值<账面价值） 贷：交易性金融资产/其他债券投资/长期股权投资（账面价值） 投资收益（公允价值>账面价值） 同时： 借：资本公积——其他资本公积 其他综合收益 贷：投资收益（或反向）
2023-07-26 10:14:58
你好！在同一个月可以这样处理
2022-05-22 13:29:06
按价税合计金额作为长期股权投资入账 适用情况：投资方和被投资方均为增值税一般纳税人，且被投资方取得无形资产的增值税专用发票可以抵扣进项税额。这种处理符合增值税的抵扣链条原理，也能准确反映投资的整体价值。 会计处理：假设投资方以一项无形资产投资，无形资产账面价值 80 万元，公允价值 100 万元，增值税税率 6%，则投资方会计分录为： 借：长期股权投资 106 贷：无形资产 80 资产处置损益 20 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）6 以不含税价作为投资，销项税作为应收账款 适用情况：投资协议中明确约定，投资方只以无形资产的不含税价值作为对被投资方的投资，而将应收取的增值税作为对被投资方的一项债权。或者当被投资方因某种原因不能抵扣进项税额，投资方需单独向其收取增值税时，也会采用这种方式。 会计处理：沿用上述数据，投资方会计分录为： 借：长期股权投资 100 应收账款 ——XX 公司（销项税额）6 贷：无形资产 80 资产处置损益 20 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）6
2025-01-07 11:34:32
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