应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异都是税务术语,它们代表同一期在相关税金归属处理上存在的差异。
首先,应纳税暂时性差异是指在某一财务报表期内,经营业务发生的现钱流量与受益所有者权益变动的现金流量之间的差异,其归属于该财务报表期的税收权益也发生差异。在该财务报表期的税收权益中,存在“支出”和“收入”两种情况,归属于未来或者超过该财务报表期的税收权益(”收入”)对应着“应纳税暂时性差异”,归属于该财务报表期以及未来某一财务报表期的税收权益(”支出”)对应着“可抵扣暂时性差异”。
其次,可抵扣暂时性差异是指在某一财务报表期内,经营业务发生的现钱流量与受益所有者权益变动的现金流量之间的差异,可以在下一财务报表期用来抵扣该财务报表期应纳税暂时性差异当期税收归属金额。
综上所述,应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异的关键区别在于,前者指当前财务报表期经营现金流量与受益所有者权益变动的差异,其归属的税收权益与该财务报表期的税收归属金额存在差异;而后者是指经营现金流量与受益所有者权益变动的差异,可以用来抵扣下一财务报表期应纳税暂时性差异当期税收归属金额。
拓展知识:一般而言,有关企业计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异都要受到影响因素的制约,如财务报表项目数额,财务会计政策以及当地税法条文等。要想准确计算暂时性差异,必须充分了解以上税法政策及会计准则的相关规定,从而让企业在税收归属上能够正确计算和处理税务问题。
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别 问
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 答
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别 问
税务术语应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异指某一财务报表期内,经营业务发生的现钱流量与受益所有者权益变动的现金流量之间的差异,前者归属于该财务报表期的税收权益与该财务报表期的税收归属金额存在差异,而后者可以用来抵扣下一财务报表期应纳税暂时性差异当期税收归属金额。 答
产生应纳税暂时性差异情形指什么 问
应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。 应纳税暂时性差异通常产生于以下情况: (1)资产的账面价值大于其计税基础; (2)负债的账面价值小于其计税基础。 答
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别 问
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应纳税金额或可抵扣金额的暂时性差异。 答
什么是应纳税暂时性差异 问
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。 应纳税暂时性差异的账务处理是, 借:所得税费用, 贷:应交税费—企业所得税, 递延所得税负债。 答
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