可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
某些不符合资产、负债的确认条件,未作为财务报告中资产、负债列示的项目,如果按照税法规定可以确定其计税基础,该计税基础与其账面价值之间的差额也构成暂时性差异。
一、应纳税暂时性差异
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。
应纳税暂时性差异通常产生于以下情况:
1.资产的账面价值大于其计税基础,
2.负债的账面价值小于其计税基础,
二、可抵扣暂时性差异
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异一般产生于以下情况:
1、资产的账面价值小于其计税基础,
2、负债的账面价值大于其计税基础。
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别 问
暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额影响的不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 答
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的区别 问
税务术语应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异指某一财务报表期内,经营业务发生的现钱流量与受益所有者权益变动的现金流量之间的差异,前者归属于该财务报表期的税收权益与该财务报表期的税收归属金额存在差异,而后者可以用来抵扣下一财务报表期应纳税暂时性差异当期税收归属金额。 答
产生应纳税暂时性差异情形指什么 问
应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。 应纳税暂时性差异通常产生于以下情况: (1)资产的账面价值大于其计税基础; (2)负债的账面价值小于其计税基础。 答
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的区别 问
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或者清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应纳税金额或可抵扣金额的暂时性差异。 答
什么是应纳税暂时性差异 问
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。 应纳税暂时性差异的账务处理是, 借:所得税费用, 贷:应交税费—企业所得税, 递延所得税负债。 答
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