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职工教育经费是暂时性的差异吗
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职工教育经费支出产生的税会差异属于暂时性差异。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2。5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。这种差异主要源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间和会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。
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答： 职工福利费和职工教育经费都属于企业经营成本，按照财税法规，企业可以在利润表上将其作为费用进行抵扣，以减少纳税义务。职工福利费的账面价值一般取决于企业支付的福利额度，而职工教育经费的账面价值则是指企业支付给员工的学习费用。计税基础则是指税务机关认定的企业应缴纳的实际税费。例如，企业支出的职工福利费账面价值1000元，而其计税基础可能只有800元，这意味着企业只需缴纳800元的税费即可。
在学习所得税的暂时性差异时 怎么理解职工福利费 与 职工教育经费 他们的账面价值和计税基础分别是什么 能举例吗
答： 职工福利费是按工资总额14%税前扣除，超支的以后也不能税前扣除，所以，不存在差异。 职工教育经费是按工资总额8%当年税前扣除，超支的以后年度继续税前扣除.如工资总额10000，教育费1000，那么账面价值=1000，计税基础=10000*0.08=800.未来可抵扣差异=1000-800=200
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答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
请问题干中2012.12.31应纳税暂时性差异为2000万元？2013.12.31为何仍为2000万元？
答： 您好，因为13年没有发生应纳税暂时性差异，所以余额还是2000万元。
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