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递延所得税未来转回时的税率怎么确定
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递延所得税未来转回时的税率怎么确定
确认递延所得税资产应满足两个基本条件：
1、预计该项可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回。
2、预计在暂时性差异转回时将有足够的应纳税所得额。
目前我国所得税采用资产负债表债务法，使用转回期间的税率体现的就是债务法
可抵扣暂时性差异，就是目前多交了税(按现在的税率)，未来很可能获得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额可以少交税(未来适用税率)。
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相似问题递延所得税资产的期末余额=累积的可抵扣暂时性差异*未来转回时的税率。老师如果当期是25% 未来的税率是20%那递延所得税资产就不平了
答： 您好，是期末计算的递延所得税资产减去期初递延所得税资产
请问老师，无形资产使用寿命不确定会计上不摊销，税法上摊销形成的税会差异确定了递延所得税资产，那这个递延所得税资产什么时候转回呢，不是永远没法转回吗，那为什么要确认递延所得税呢
答： 你好同学，会计上无形资产账面价值大于计税基础，因此形成应纳税暂时性差异的，确认递延所得税负债，此时当期在会计利润的基础上调减得到应纳税所得额，未来无形资产处置时，调整应纳税所得额，冲销递延所得税负债。
一名会计如何让领导给你主动加薪？
答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何
下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。 A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用 C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量 E.已经确认得递延所得税资产除非发生转回，否则应保持账面价值不变
答： 你你好，这个答案是BD
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