递延所得税资产的期末余额=累积的可抵扣暂时性差异*未来转回时的税率。老师如果当期是25% 未来的税率是20%那递延所得税资产就不平了

絮夏0 追问

2022-03-26 12:57

那举个例子 纳税调增20 （当年会计利润100 所得税税率25%）借所得税费用120*25%=30 贷 应交所得税30 借递延所得税资产 20*20%=4 贷所得税费用4（未来转回时的税率20%）这个分路合并所得税费用是26老师为什么不是25

小林老师 解答

2022-03-26 13:01

您好，还有一部分是暂时性差异根据税率调整

絮夏0 追问

2022-03-26 13:02

分录是什么老师

小林老师 解答

2022-03-26 13:25

您好，借所得税费用，贷递延所得税资产

絮夏0 追问

2022-03-26 13:35

您给我用数字举例行吗老师 谢谢您 我看不太懂只有分录

小林老师 解答

2022-03-26 13:40

您好，因为有1是因为税率导致的，

小林老师 解答

2022-03-26 13:41

您好，借递延所得税资产 20*25%=5 贷所得税费用5，税率差异，借递延所得税资产 -1 贷所得税费用-1

絮夏0 追问

2022-03-26 13:48

那举个例子 纳税调增20 （当年会计利润100 所得税税率25%）借所得税费用120*25%=30 贷 应交所得税30 借递延所得税资产 20*20%=4 贷所得税费用4（未来转回时的税率20%）这个分路合并所得税费用是26老师为什么不是25

絮夏0 追问

2022-03-26 13:49

所得税费用是26是正确的是吗老师

小林老师 解答

2022-03-26 14:01

您好，因为还是一个是税率的调整

絮夏0 追问

2022-03-26 14:04

分录就是26对吗老师 还用调整成25吗

小林老师 解答

2022-03-26 14:11

您好，分录应当是26的