进项发票未抵扣如何做分录

来源：会计学堂实务 2020/12/14 3840人查看

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进项发票未抵扣如何做分录

进项发票未抵扣是指当月收到的发票当月不认证的话，实务中

1、就当发票没到，如果涉及到成本出库的话，就做暂估入库再转成本；

2、按正常入账，只是不用应交税费-应交增值税-进项税，用应交税费-待抵扣税金，认证后再转回来。

要是指的是不可以抵扣，

1、如果之前是认证的已经入账了的话，

借：应付职工薪酬-福利费、管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目；

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

2、如果之前是认证的没有入账的话，就当普票入账：

借：应付职工薪酬-福利费，管理费用-招待费等原来的成本费用科目或是库存商品、固定资产等资产科目，

贷：应付账款、银行存款等。

福利费记得再分配，

借：管理费用、销售费用、制造费用-福利费，

贷：应付职工薪酬-福利费。

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