未开票收入后期补开发票的账务处理怎么做

来源：会计学堂实务 2020/11/24 7991人查看

精选回答

未开票收入后期补开发票的账务处理怎么做

未开票收入后期补开发票，需要先把之前确认的未开票收入冲销，账务处理是，

借：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

贷：应收账款等科目。

然后按补开的发票做收入分录，

借：应收账款等科目，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

扩展知识：

1. 销售货物已收款，当月未开发票（客户暂时未要发票），账务处理上该确认收入确认收入，该计税计税，报税做无票收入处理，但是后来的月份客户又要发票了，后期又给开了发票，那么在开票的月份如何做账务处理及税务处理？

2. 销售货物已收款，当月未开发票（客户暂时未要发票），账务处理上该确认收入确认收入，该计税计税，报税做无票收入处理，但是后来的月份客户又要发票了，后期又给开了发票，那么在开票的月份如何做账务处理及税务处理？

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