一、增值税 

（一）增值税新政梳理 

1.小规模纳税人月销售额10万以下免征增值税

【政策依据】国家税务总局公告2019年第4号 国家税务总局关 于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告

2.增值税税率下降

【政策依据】《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政 部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

3.取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人

【政策依据】《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具 增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019 年第8号）

4.国内旅客运输服务纳入抵扣范围

【政策依据】财政部 税务总局 海关总署联合公告2019年第39号《关 于深化增值税改革有关政策的公告》

5.（1）自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性 服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下 称加计抵减政策）。

【政策依据】财政部 税务总局 海关总署联合公告2019年第39 号《关于深化增值税改革有关政策的公告》

（2）2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳 税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

【政策依据】《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策 的公告》（财政部 税务总局公告2019年第87号） 【政策依据】国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告 国家税 务总局公告2019年第33号

6.符合条件的纳税人可申请退还增量留抵税额

【政策依据】《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有 关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号） 《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》 （国家税务总局公告2019年第20号）

7.符合条件一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人

【政策依据】《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政 策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）

8.企业集团内单位之间资金无偿借贷免征增值税

【政策依据】《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税 等政策的通知》（财税〔2019〕20号）

9.符合条件的扶贫捐赠免征增值税

【政策依据】《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免 征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55 号）

10.扶持自主就业退役士兵创业就业增值税优惠政策

【政策依据】《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自 主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21 号）

11.社区养老托育家政服务收入免征增值税

【政策依据】《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫 生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的 公告》（财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委公 告2019年第76号）

12.供热企业向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税 

【政策依据】《财政部 国家税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕38号）

13.支持文化企业发展增值税政策

【政策依据】《财政部 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展 增值税政策的通知》（财税〔2019〕17号）

14.取消建筑服务简易计税项目备案

【政策依据】《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增 值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）

15.开具原税率发票需办理临时开票权限

【政策依据】《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵 扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）

16.小规模纳税人自开专票全面放开

【政策依据】国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告 国家税务总局公告2019年第33号

【政策依据】国家税务总局公告2019年第8号 国家税务总局关于扩大 小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告

（二）增值税风险点及应对 

二、企业所得税 

（一）企业所得税新政梳理 

1.小微企业所得税税税率问题

【政策依据】《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政 策的通知》（财税〔2019〕13号） 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问 题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）

 2.小型微利企业标准问题

【政策依据】《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收 减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）

3.固定资产加速折旧最新规定

【政策依据】《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策 适用范围的公告》（财政部 税务总局公告2019年第66号）

【政策依据】财税[2018]54号 财政部 税务总局关于设备、器具扣除 有关企业所得税政策的通知

4.扶贫捐赠支出据实扣除

【政策依据】《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所 得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年 第49号）

5.公益性社会捐赠

【政策依据】《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除 资格确认审批有关调整事项的通知》（财税〔2015〕141号）

6.保险企业手续费及佣金支出扣除标准

【政策依据】 《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政 策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第72号）

7.从事污染防治的第三方企业可适用15%税率

【政策依据】 《关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》 （财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号）

8.铁路债券利息收入企业所得税减半征收

【政策依据】 《财政部 税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》 （财政部 税务总局公告2019年第57号）

9.集成电路设计企业和软件企业可享受两免三减半税收优惠政策

【政策依据】 《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政 策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第68号）

（二）企业所得税风险点及应对

三、个人所得税-年终奖

【政策依据】财税[2018]164号 财政部关于个人所得税法修改 后有关优惠政策衔接问题的通知

【政策依据】《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖 金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）

四、三代手续费问题

【政策依据】财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代 收代征税款手续费管理的通知 财行[2019]11号