老师您好，想请教一下实操中的合规性要求及账务处理。我司主营白酒销售，年底推出了‘提货券’业务，客户凭盖公章的券可提货。目前公司流程是：开票需营销部填《申请开具发票单》给财务；提货需营销部给资产部《销售提货单》。想请问，针对‘提货券’这种模式，财务这边的全流程账务处理该怎么做才合规？账务处理是怎样的？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-02-04 23:26

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-02-04 23:33

您好，合规管理要点：券面需注明企业名称、唯一券号、金额、适用商品、有效期、使用规则，并加盖公章。禁止使用“可退现、可兑换现金”等表述。建立提货券台账，记录券号、金额、日期等信息。收款时，财务根据营销部申请开具“预付卡/不征税”发票，不确认收入。客户凭券提货时，资产部核对后出具《销售提货单》，财务根据提货单核销台账，并确认收入与成本。对到期未提货的提货券，经内部审批确认后，从“合同负债”转入“其他收益”。

账务处理示例：假设提货券含税价113元，对应不含税价100元，增值税13元。白酒成本60元/件，从量消费税按0.5kg计0.5元。

销售提货券收到款项：借：银行存款 113 贷：合同负债—提货券 100 应交税费—待转销项税额 13。客户凭券提货：确认收入与增值税：借：合同负债—提货券 100 应交税费—待转销项税额 13 贷：主营业务收入—白酒 100 应交税费—应交增值税（销项税额） 13；计提消费税（100×20%+0.5=20.5）：借：税金及附加 20.5 贷：应交税费—应交消费税 20.5；结转成本：借：主营业务成本—白酒 60 贷：库存商品—白酒 60。

提货券到期作废：借：合同负债—提货券 100 应交税费—待转销项税额 13 贷：其他收益—提货券过期收益 113。

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您好，这个你申报了，会直接把亏损带出来的答
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