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购买原材料的运费分录是这样写的。借 其他应收款 贷 现金或银行存款。这样写是不是运费应该是供应商付的，垫付了
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2018-09-02
我们是集团与分公司的关系，向集团申请3.1万的借支款，我们用这3.1万分别向两家购材料（分别支付1.55万），现在两家供应商分别把发票都开来了（ 两张专票 全额 金额分别是3.1万）；上月总部把钱给我们，我们又给业务员的时候做账是借 其他应收款-xx业务员 贷 银行存款 ，因为这个月发票全额开来，我们只能冲部分借款 两家都剩1.55万咋处理？
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2017-11-02
问下老师，为什么代扣的养老保险计入其他应付款里面 代扣的个人所得税为什么计入应交税费里面呢？
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2021-03-02
代扣代缴个人所得税，为什么不能用其他应付款--个税代扣代缴，而要用应交税费--应交个人所得税
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2014-11-11
老师，你好，我公司筹办期间收到的进项发票，记得是，借，开办费，应交税费—进项，贷，银行存款，还是应该记借，开办费，应交税费—待抵扣进项，贷，银行存款，？
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2021-06-03
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，2022年有关该业务的资料如下： （1）甲企业发出材料一批，实际成本为392 000元； （2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税； （3）甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元（不含增值税）； （4）材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库<br>如何计算增值税和消费税
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2022-03-28
某企业(为增值税一般纳税人)某年12月份发生下列经济业务(仅部分的)，对存货采用实际成本计价，增值税税率为13%。
（1） 2日，因经营需要向银行借入12个月的借款50 000元，存入银行存款账户。
（2）3日，从外单位购入材料400千克，买价38 500元，增值税进项税额5 005元，款项以银行承兑汇票支付，材料尚未到达。
（3）5日，以现金支付上述材料的运杂费共计180元。
（4）7日，上述材料运到并验收入库，结转材料的实际采购成本。
（5）18日，生产产品领用A材料600千克，单价60元/千克；车间一般性耗用C材料300千克，单价20元/千克；企业管理部门领用D材料300千克，单价300元/千克。
（6）19日，车间技术人员出差归来，报销差旅费1 120元(原预支1 000元)，超支部分以现金补付
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2023-12-12
税务机关在审阅某企业应交税费账户时，发现在应交增值税明细账户借方列有一笔金额5600元的税收罚金，对应的会计分录如下
借：应交税费—应交增值税（已交税金）5600
贷：银行存款5600
企业在纳税申报时，也将其作为已交税金抵减了应交税费。
案例要求是通过应交税费账户的性质、用途和结构分析，此举对企业当期利润、上缴增值税及所得税的影响。
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2022-06-09
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率13%，采用计划成本法核算存货。原材料X每吨计划成本1000元，2020年4月1日，关于原材料X的账户记录为：“原材料—X”库存数量为10吨，余额10000元；
“材料成本差异—X”账户贷方余额200元。
“材料采购—X账户”借方余额26400元，是上月末购买24吨材料发生的采购成本。
2020年4月发生涉及原材料X的交易和事项（1）2日，上月采购的在途物资验收入库，发现短缺2吨，其中1吨属于定额内自然损耗，另外1吨短缺原因需调查。（2）5日，从乙公司采购50吨，收到增值税专用发票注明的材料价款为54000元，增值税额为9350元，销售方代垫保险费1000元。实际验收入库数量为49.5吨，短缺的0.5吨材料为定额内自然损耗，无需调查。（3）12日，经查本月2日发生的1吨非正常短缺属于非正常损耗，损失由甲公司承担。（4）15日基本生产车间生产A产品领用40吨。（5）25日对外销售15吨，每吨单价1200元。
分别写出会计分录和账户记录
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2023-03-10
甲公司为增值税一般纳税人2022年自行研发一项专利技术
到3月末，以银行存款支付研究费用，取得的增值税专用发票注明价款70万元，增值税额4.2万元 4月初该项研发活动进入开发阶段，以银行存款支付开发费用，取得的增值税专用发票注明价款280万元，增值税额16.8万元，满足资本化条件的为140万元. 7月1日，开发活动结束，并申请取得专利权，并以银行存款支付注册登记费10万元，该专利权供企业行政管理部门使用.
该专利权法律规定有效期5年，采用直线法摊销，预计净残值为零
2022年12月21日，甲公司将该项专利权出售，开具的增值税专用发票注明价款150万元，增值税额为9万元款项已存入银行 (1)编制发生研发支出的相关所有会计分录
(2)计算2022年该专利权摊销金额并编制会计分录；
(3)编制出售专利权的会计分录
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2023-04-17
目的：练习固定资产核算。
(一)资料：甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%，有关固定资产业务的资料如下：
2017年3月26日，购入不需安装的新设备一台。增值税专用发票注明：该设备的买价300 000元，增值税额39000元，发生包装、保险费28000元，设并交付生产车间使用。
该设备预计使用年限为4年，预计净残值为40 000元，采用年限平均法计提折旧。
甲公司为了满足的生产需要，2019年10月份通过生产厂家对其进行升级改造，领用自产商品一批，该批商品的实际成本20 000元、市场销售价29 000元，签发转账支票支付50 000元改造费用，11月中旬改造完工投入使用。改造后的设备提高了生产效率并延长2年使用寿命，预计净残值率3%，仍然采用年限平均法提取折旧。
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2023-04-21
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,存货采用计划成本核算。2022年1月份发生如下事项: (1)期初结存M原材料计划成本为25万元，“材料成本差异”科目借方余额为3万元，M原材料对应的“存货跌价准备”科目贷方余额为3万元。(2)2日、购人M原材料一批、实际支付价款为50万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5万元；采购过程中发生运杂费0.3万元，保险费1万元，人库前挑选整理费0.2万元(上述费用不考虑增值税)。该批M原材料的计划成本为58万元。(3)10日，生产产品领用该M原材料一批，领用材料计划成本为30万。管理部门领用M原材料一批，领用材料计划成本为5万。求三分录
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2023-11-08
甲公司为增值税一般纳税人，2×19年6月1日，自行建造厂房一幢，购入为工程准备的各种物资500000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为65000元，全部用于工程建设。领用本企业生产的水泥一批，实际成本为400000元，应计工程人员工资100000元。支付的其他费用并取得增值税专用发票，注明安装费30000元，税率9%，增值税税额2700元。工程完工并达到预定可使用状态，编制会计分录。
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2023-05-16
A公司委托B公司代为加工一批应交消费税的材料。A公司的材料成本为1000000万元，加工费500000万元，增值税税率13%，由B企业代收代缴消费税为80000万元，材料已经加工完成，并由A公司收回继续生产应税消费品，加工费尚未支付。A企业采用实际成本法进行材料的核算。
要求：请写出A公司根据以上业务应作出的会计分录
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2020-05-29
我的银行流水单上有付契税，契税计提是1，借 ，管理费用-契税 贷:应交税费-契税 然后再用银行付了。2.借:管理费用-房产税 贷:应交税费-房产税 再用银行付。这两种哪一项是可以的。(房屋买卖)
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2018-06-14
税务机关在审阅某企业应交税费账户时，发现在应交增值税明细账户借方列有一笔金额5600元的税收罚金，对应的会计分录如下
借：应交税费—应交增值税（已交税金）5600
贷：银行存款5600
企业在纳税申报时，也将其作为已交税金抵减了应交税费。
案例要求是通过应交税费账户的性质、用途和结构分析，此举对企业当期利润、上缴增值税及所得税的影响。
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2022-06-09
2021年12月某啤酒厂将自己生产的某新品牌啤酒20吨发放给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2200元，每吨出厂价格2 800元。要求:(1)计算发放给职工啤酒应交增值税和应交消费税并进行会计处理。
(2)计算用于广告宣传应交增值税和应交消费税并进行会计处理。
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2021-12-23
甲企业于2019年1月1日，以680万元的价格购进当日发行的面值为600万元的公司债卷。其中债卷的买价为675万元，相关税费为5万元.该公司债卷票面利率为8%，期限为5年，一次还本付息。企业将其分类为债券投资。该企业计入“债券投资”科目的金额为680是为什么呢？相关税费为什么不单独设置"应交税费"呢？
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2021-12-16
(-)2020年5月1日，甲公司用银行存款购
入一台需要安装的设备，取得的增值税专
用发票上注明的价款为 200000 元，增值税
税额为26000元，支付安装费并取得增值
税专用发票，注明安装费40000元，增值税
税额3600元。甲公司为增值税一般纳税
人，应编制如下会计分录：
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2020-07-02
老师，中原公司本年应交所得税33万元，所得税税率为33%，应计入纳税所得的永久性差额为10万元，不应计入纳税所得时间性差异为4万元，如果采用纳税影响会计法核算，本年净利润数额多少？求解，谢谢
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2019-12-23
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