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甲公司为增值税一般纳税人，2020 年3月1日，来用自营方式建造职工健身房，实际领用工程物资226万元
含值税）。另外，领用本公司所生产的产品账面价值为 180万元，该产品适用的增值税税率为 13%，计税价格为 200万
时进项税额为 13万元;领用生产用原材料的实际成本为100万元，该原材料购入时进项税额为13万元，假定已达到预定可使用状态，计算甲公司职工健身房的入账价值
【答案】固定资产入账价值=226十180+200 ×13%十100十13
询问，为什么200✖️13% 算在入账价值内 自产用于集体福利增值税不是可以抵扣
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2022-04-15
A企业与B企业为非同一控制下的两个企业，2X19年A企业用自身股票作为合并对价实施与B企业的吸收合并，A企业向B企业股东发行本公司普通股200万股，每股面值1元，发行价格4.5元，合并过程中涉及发行手续费、佣金9万元，法律咨询费3万元，以银行存款支付。合并日B企业资产（固定资产）账面价值800万元，负债（应付账款）账面价值200万元，净资产账面价值600万元，公允价值为750万元，净资产超过账面价值的150万元为固定资产评估增值，所得税率为25%，该合并符合税法规定的免税合并的条件，请编制合并日A企业的相关分录处理。（单位：万元）
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2021-10-26
2×19年6月1日,淮源公司以库存商品及专利权取得同一集团乙公司 90%的股权,并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日,库存商品的账面余额 为60万元,公允价值为100万元,增值税率为13%,消费税率为5%;专利权的账 面余额为500万元,累计摊销100万元,公允价值为600万元。合并日乙公司所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为800万元,公允可辨认净资 为900万元。双方的会计年度和采用的会计政策相同,淮源公司基于上述资料的 如下核算指标中,正确的有 A确认长期股权投资720万元 B增加资本公积242万元 C确认长期股权投资713万元 D确认商品转让收益35万元,确认专利权转让收益200万元
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2021-10-19
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2017年度至2019年度发生有关业务资料如下：
（1）2017年1月1日，甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元，期限为3年，合同年利率为6%（合同利率与实际利率一致），不计复利，到期一次还本付息，所借款项存入银行。
（2）2017年1月1日，开始建造仓库，当日用专项借款购入工程物资500万元，以自有资金支付增值税税额65万元，全部用于工程建设，施工期间，工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元，其他费用18万元。
（3）2017年12月31日，仓库工程完工，达到预定可使用状态。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
（4）2019年4月1日，该仓库因火灾毁损，其账面价值为696万元，残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定，应赔偿损失400万元，赔款尚未收到。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录。
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2020-06-12
1)租赁合同主要条款①租赁标的物:程控生产线②起租日租赁物运抵新世纪公司生产车间之日(即2×16年1月1日)③租赁期从起租日算起36个月(即216年1月1日-218年12月31日)④租金支付方式自起租日起每年年末支付租金100万元。⑤该生产线在216年1月1日西部公司的账面价值为250万元,公允价值为260万元⑥承租人采用的增量借款利率为8°(年利率)。⑦该生产线为全新设备,不需要安装,预计使用寿命为5年。82×17年和2X18年两年,新世纪公司每年按该生产线所生产的产品一微波炉的年销售收入的1向西部公司支付经营分享收入。⑨218年12月31日,新世纪公司将该生产线退还西部公司。(3)西部公司会计处理原则:①采用实际利率法确认本期应分配的未实现融资收益。②2×17年、2×18年新世纪公司支付的经营分享收入作为租金收益处理。已知217年、2×18年新世纪公司实现的微波炉销售收人分别为100万元和1500万元。
要求:根据以上资料,西部公司(出租人)的租赁业务进行会计处理1租赁开始日的会计处理2租赁期内固定租金收回、确认租赁收入的会计处理3租期满时的会计处理4或有租金收入的会计处理
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2020-04-08
公司适用的所得税税率为25%。2016年3月31
日取得的某项固定资产,成本为5000万元,使用
年限为10年,会计采用年限平均法计提折旧,净
残值为零。2017年12月31日,估计该项固定资产
的可收回金额为3500万元。税法规定,使用年限
10年,该固定资产应采用双倍余额递减法计提折
日,净残值为零。各年A公司实现的利润总额均
为10000万元。
要求:1账面价值2.计税基础3差异类型4递延所得
税类型5递延所得税发生额
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2022-05-04
2020年6月1日，甲公司以现金、库存商品、专利权和发行股票取得80%的股权，并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日，支付现金乙公司
50万元；库存商品的账面余额为70万元，公允价值为100万元，增值税税率为13%,消费税税率为5%;专利权的账面余额为600万元，累计摊销100万元，公允价值为600万元；甲公司发行10万股的普通股（每股面值为1元，每股公允价值为5元）,发行费用为1万元。合并日乙公司所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值为800万元，公允可辨认净资产为1000万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。
(1)假设甲乙属于同一控制下的企业合并，请做出相关的会计处理。
(2)假设甲乙属于非同一控制下的企业合并，请做出相关的会计处理。
(3)如果甲公司取得乙公司30%的股权，请做出相关的会计处理。
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2021-10-28
以银行存款452万购买直接可进行销售的产品。（增值税税率13%）（假定增值税每四个月进行一次清缴)
支付管理人员工资8万，销售人员工资12万，生产工人工资19万。
支付预付7月份淘宝直播平台推广费50万。
将账面价值200万的货物，以不含税价300万元售出，货款3个月后收取。
证券交易所购入价值100万股票。（该交易不考虑相关税费）
以300万投资入股原料生产企业A,占其股份20%。（该投资以权益法进行核算）
领取账面价值80万原材料生产产品。
将生产的产成品入库，产品成本为120万。
支付本月产品推广费、销售人员差旅费合计20万。
将生产的产成品以不含税价格200万全部卖出，其中现付100万，其余款项待下个月收取。
1.前期购入股票公允价值为150万。2.应付支付管理人员工资16万，销售人员工资20万，生产人员工资3万。3.投资A公司其该半年净利润200万，且该利润不分配留做企业发展。分录怎么写
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2021-09-01
房租金未开发票，汇算清缴是在年度申报表里面直接调增还是在A105000表格里面调增
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2020-05-12
老师，企业所得税汇算清缴填报时，我们的开办费记账管理费用，a105080折旧表里面有开办费我需要填写吗？
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2021-05-07
老师，请问下汇算清缴里面职工薪酬按照账上的应付职工薪酬的借方发生额还是贷方发生额进行填写？
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2021-05-26
12月购入资产也在当月一次性全部折旧了，税务上汇算清缴要调整吗？还有账面上也要调整吗，怎样调整？
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2022-05-13
老师，请问，年底汇算清缴发现有一部分收入未提销项税，这部分销项税在账面上应用什么科目调整呢。
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2025-05-13
老师，收购一家公司后，公司原来账面上亏损利润，大于汇算清缴的亏损利润，未分配利润按哪个数据接收？
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2023-10-10
账面上有长期股权投资3450万，但没有收益，汇算清缴在填写投资收益纳税明细表时，这个表需要填写吗？
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2017-05-04
境外汇款进来 是汇给我同事私人户头在由私人户头转交单位户头 中产生的汇率差是走财务费用还是营业外支出
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2018-10-16
2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2017年度至2019年度发生有关业务资料如下：
（1）2017年1月1日，甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元，期限为3年，合同年利率为6%（合同利率与实际利率一致），不计复利，到期一次还本付息，所借款项存入银行。
（2）2017年1月1日，开始建造仓库，当日用专项借款购入工程物资500万元，以自有资金支付增值税税额65万元，全部用于工程建设，施工期间，工程领用本企业生产水泥的实际成本为80万元，税务部门确定的计税价格为100万元。另支付工程人员工资70万元，其他费用18万元。
（3）2017年12月31日，仓库工程完工，达到预定可使用状态。该仓库预计使用年限为20年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
（4）2019年4月1日，该仓库因火灾毁损，其账面价值为696万元，残料作价5万元验收入库。以银行存款支付清理费用3万元。经保险公司核定，应赔偿损失400万元，赔款尚未收到。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，编制会计分录。
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2020-06-12
【例】2019年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2 000万元的债券。购入时实际支付价款2 078．98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2019年1 月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年l2月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。要求写出下列业务2019.1.1购买日.、2019.12.31、2020.12.31、2021.12.31计息日的分录
（1）该持有至到期投资2020年12月31日的账面价值为( ) 万元。（2）2021年应确认的投资收益为（ ）万元。
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2020-06-17
3.9月10日向A公司出售- -批商品，该批商品销售收入100000元，增值税率13%，现收到对方开来3个月到期的商业汇票。
4.9月11日从外地M公司采购一批材料(已入库)，己收到结算凭证，该批材料价款30 000元，增值税额3 900元，款项尚未支付。
5.9月12日，生产车间领用材料20000元，其中用于生产甲产品8000元，用于生产乙产品9 000元，车间管理耗费3 000元。
6.9月12日购入需要安装生产用机器-一台，买价25 000元， 包装费420元， 运杂费490元，以银行存款付清全部款项，设备尚未安装完成。后续安装设备领用原材料1 000元， 支付安装工人工资2 000元，9月15日设备达到预定可使用状态，投入使用。
7. 9月18日以银行存款支付乙产品的广告费10 000元。
8. 9月20日职工王某报销差旅费1 800元，退回现金200元。
9.9月21日销售多于材料一批售价1 000元，增值税130元。结转出售材料账面价值800元。
10.9月28日， 计算出当月应付生产工人薪酬120 000元， 其中，甲产品工人薪酬80000元，乙产品工人薪酬40000元，
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2021-12-04
A企业与B企业为非同一控制下的两个企业，2X19年A企业用自身股票作为合并对价实施与B企业的吸收合并，A企业向B企业股东发行本公司普通股200万股，每股面值1元，发行价格4.5元，合并过程中涉及发行手续费、佣金9万元，法律咨询费3万元，以银行存款支付。合并日B企业资产（固定资产）账面价值800万元，负债（应付账款）账面价值200万元，净资产账面价值600万元，公允价值为750万元，净资产超过账面价值的150万元为固定资产评估增值，所得税率为25%，该合并符合税法规定的免税合并的条件，请编制合并日A企业的相关分录处理。（单位：万元）
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2021-10-26
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