甲公司为增值税一般纳税人，2020 年3月1日，来用自营方式建造职工健身房，实际领用工程物资226万元 含值税）。另外，领用本公司所生产的产品账面价值为 180万元，该产品适用的增值税税率为 13%，计税价格为 200万 时进项税额为 13万元;领用生产用原材料的实际成本为100万元，该原材料购入时进项税额为13万元，假定已达到预定可使用状态，计算甲公司职工健身房的入账价值 【答案】固定资产入账价值=226十180+200 ×13%十100十13 询问，为什么200✖️13% 算在入账价值内 自产用于集体福利增值税不是可以抵扣

🥥 追问

2022-04-15 17:29

固定资产入账价值不是不包括增值税销项税么

丁丁 解答

2022-04-15 17:32

同学，你好！题目中说了，领用自产产品用于建造职工健身房（健身房属于福利性设施），需要计算销项税额。

🥥 追问

2022-04-15 17:50

我知道。自产用于集体福利 属于视同销售 要算销项税。但是固定资产入账价值定义不是价税费里面。可以抵扣销项税是不计入固定资产入账价值的。 题中为什么记到入账价值里了

丁丁 解答

2022-04-15 17:56

同学，你好！可以抵扣销项税？销项税额是不能抵扣的。进项税额才可以抵扣

🥥 追问

2022-04-15 17:59

视同销售的销项税不是可以和进项税抵扣。那为什么还放在入账价值里了

丁丁 解答

2022-04-15 18:04

同学，你好！视同销售，计算销项税额
不计算销项税额，如何去跟进项税额相减呢。计算销项税额的产品是用于建造健身房的，这部分的价值就是成本价+对外售价*增值税税率
借 ：在建工程
贷 ：库存商品   成本价
应交税费-应交增值税（销项税额） 对外售价*增值税税率


如果按照同学的思维，那您怎么写分录呢

🥥 追问

2022-04-15 18:18

好的老师 我在自己理解一下

丁丁 解答

2022-04-15 18:24

好的，同学自己再领悟一下。