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借：应付职工薪酬
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
没有以前年度损益调整这个科目，这个分录要怎么做
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2019-11-16
2017年年底把“其他业务收入”的金额做成含税金额了，差额在2298.87元。现在我更正后需要做以前年度损益调整，下一步以前年度损益调整怎么做呢？还有一个问题是：2017年的房产税集体应该在管理费用科目，我给做到营业外支出科目了，现在也进行了更正，还需要进行以前年度损益调整吗？
1/1006
2018-08-14
资产负债表上面的未分配利润不等于利润表上面的净利润，原因是更正去年错账时，做了两笔笔分录是：借：其他应付款-某单位788.8 贷：以前年度损益调整788.8 借：以前年度损益调整788.8 贷：利润分配-未分配利润788.8，请问资产负债表上面的未分配利润不等于利润表上面的净利润需要调整吗？如果要调整，需要怎么做分录。
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2018-01-11
老师，我们是年前做的劳务成本暂估230000，年底的时候把劳务成本结转到主营业务成本了。 次年4月收到的22700的发票，5月汇算清缴的时候调增了3000。 年底的时候劳务成本结转了 年前收到票暂估 借：劳务成本230000，贷：应付账款-暂估230000 年底结转 借：主营业务成本230000 贷：劳务成本 230000 次年收到发票冲回暂估，借：应付账款-暂估23000 贷：主营业务成本 23000 做新收到票分录：借：劳务成本227000 贷：应付账款227000 这样主营业务成本就会有3000的差额，该怎么处理，这样做分录对不对。
这样做，后面两笔不对
麻烦做一下正确分录
年底的时候劳务成本结转了 年前 未 收到票暂估 借：劳务成本230000，贷：应付账款-暂估230000 年底结转 借：主营业务成本230000 贷：劳务成本 230000 次年收到发票冲回暂估， 借：应付账款-暂估 230000-227000 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润
5/1867
2021-06-08
有点晕了，请老师赐教，我今天汇算清缴后补交所得税，用到了以前年度损益调整科目（我司采用大准则)，请问本月出具的资产负债表未分配利润和应交税费期初数要不要调整？看了好多老师的回答都不一样，我有点晕了
1/577
2020-05-23
请问老师小微企业没有以前年度损益调整科目，去年没计提所得税费用，补交所得税怎么做分录
1/2491
2020-05-28
盘盈时：1）借：固定资产 贷：以前年度损益调整 .（2）调整所得税借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 （3）结转以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 ，盘盈的固定资产还补交所得税吗？
1/1615
2017-08-04
做了以前年度损益调整还要改所得税申报表和财务报表吗？
1/4153
2022-03-23
去年的房租发票（2020.1.21-2021.1.20共计20万）因为一些原因没有开票，今天才开出来，我在这个月做了一张凭证：
借：管理费用 10958.9
以前年度损益调整 189041.1
贷：其他应收款 200000
做完之后我发现月末结转的时候直接将以前年度损益调整转到了利润分配-未分配利润借方，到那时本月的资产负债表和利润表的钩稽关系就不平，差额就是189041.1.这种情况我该怎么处理呢？特别是现在又做汇算请教该怎么办呢？
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2021-05-26
23年的房租，12月底计提了借：管理费用-房租 贷 其他应付款 等24年1月支付了费用，并收到了发票，这个时候怎么做分录？是红冲之前计提的，通过以前年度损益调整（企业会计准则）或者利润分配未分配（小企业）做分录？
3/14
2025-05-13
我上年度多提了附加税，今年调整的会计分录怎么处理？要通过以前年度损益调整是吗？可以直接用红字冲回以前做的营业税金及附加吗？
1/1262
2022-02-25
老师，这里多提了摊销不应该是冲递延所得税资产吗？借:以前年度损益调整
贷:递延所得税资产
2/1209
2021-08-09
乙企业在上年因与甲企业发生的未决诉讼披露了或有资产，由于上年或有资产未满足基本确定条件而不确认为资产。今年资产负债表日后调整期间（所得税尚未汇算清缴），判决结果公布，乙企业收到了甲企业的赔款。
今年做如下账务处理：
借:其他应收款 贷:以前年度损益调整—调整营业外收入
借：银行存款 贷：其他应收款
问题：今年对该调整事项账务处理中是否还需要调整上年所得税费用？
1/617
2022-02-19
老师，跨年的发票开了负数发票，记账时，直接按原分录记负数，还是需要通过以前年度损益调整呢？原分录借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额
1/1856
2020-06-18
去年年底计提的所得税29000，今年1月份缴纳所得税28000，汇算清缴的时候补交所得税1000，这个补交1000元应该做分录 借：应交税费—所得税 1000，贷：银行存款1000 不需要再做计提分录了吧？ 如果汇算清缴是30500，分录 借：以前年度损益调整 1500 贷：应交税费1500 借：应交税费—所得税 贷：银行存款1500； 借：利润分配—未分配利润1500 ；贷：以前年度损益； 这样做对么？
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2020-06-06
老师，2019年度奖金（10000元）当年未计提，2020年发放，会计分录：
借：以前年度损益调整 10000
贷：应付职工薪酬 10000
同时
借：利润分配-未分配利润 10000
贷：以前年度损益调整 10000
请问年度汇算清缴时 职工薪酬支出及纳税调整明细表中工资薪金支出账载金额实际发生额和税收金额分别怎么填写？（2019年工资合计10万）
2/1224
2020-04-20
公司以前是小规模，企业所得税一直是核定征收，是不是不能弥补以前年度亏损？3.1日刚转为一般纳税人。
1/984
2017-03-16
汇算清缴报告中没有将纳税调整后所得弥补以前年度亏损，但是在填写年报时却调整了，这样要已年报为准吗？
1/880
2020-04-15
12月计提所得税费用，是弥补以前年度亏损之后，剩下的利润来计提吗？
1/1275
2020-01-12
某高新技术科技有限公司2018年度有关数据如下: 营业收入 15000000元；利润总额 7000000元；业务招待费 2000000 元：允许弥补以前年度亏损 1000000元、研发费用加计扣除 2000000 元、其营业收入中，有3000000为转让高新技术所得，
要求，计算该企业2018年度应缴企业所得税。
7/1095
2020-06-09
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