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AB公司(增值税一般纳税人)因企业现金流量不足,长期拖欠CD公司商品价款3000万元,CD公司已计提坏账准备450万元。经双方协商,于5月10日签订债务重组协议,AB公司将其一栋商品房抵顶商品价款。商品房于“营改增”前购置,买价1923.08万元,原价2000万元,已提折旧500万元,市场公允价值2500万元(含税),AB公司另支付银行存款50万元,经税务机关认定的重置成本价为3000万元,成新度折扣率65%。CD公司将该商品房重新装修后销售,取得销售收入3270万元(含税),发生装修费支出327万元(含税)。不考虑其他相关税费。
非主营房地产企业转让房地产土地增值税的会计处理
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2022-12-23
（1）取得笔记本电脑销售收入9000万元，提供专利权的使用权取得收入200万元。
（2）当年3月因生产经营活动借款500万元，其中向金融企业借款300万元，期限6个月，年利率为4%，向非金融企业丙公司借款200万元，期限6个月，年利率为9%，利息均已支付。
（3）计提坏账准备金15万元。
（4）发生非广告性质的赞助支出20万元。
（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出100万元，直接向某小学捐赠10万元、向贫困户王某捐赠1万元。
（6）全年利润总额1000万元。
已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业所得税税率25%
（1） 计算甲公司2022年借款利息在计算应纳税所得额时的纳税调整金额。
（2） 计算甲公司2022年公益性捐赠税前允许扣除的限额
（3） 计算甲公司2022年度的应纳税所得额。
（4） 计算甲公司2022年度应缴纳的企业所得税税额。
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2023-07-09
宏远商贸有限责任公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为13%，2019年9月1日，应收账款账户借方余额为1280万元，按照10%计提坏账准备；9月发生如下业务：（1）4日，收到宏志公司所欠货款265万元，款项已存入银行；（2）7日，向大友百货销售商品一批，原价为400万元，由于大友采购金额较大，则给予20%折扣优惠，并开具相应增值税发票，货款尚未收到；（3）13日，收到大友百货所欠货款，并存入银行；（4）18日，向F公司销售商品一批，开具相应增值税专用发票，价款300万元，增值税税额39万元，款项F公司尚未支付；（5）22日，收到怀远公司来函，确认该公司前所欠货款38万元无法收回，我方确认相应坏账；（6）29日，收回Q公司前欠我公司已核销坏账25万元（7）31日，按照10%坏账预提比例进行相应业务处理
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2020-07-17
甲公司为增值税一般纳税人企业。2013年甲公司主营业务收入为1000万元，销项税发生额为170万元，其他业务收入200万元，资产负债表中应收账款年初数为150万，年末数为100万元，坏账准备年初余额为15万元，年末余额25万元，本年收回上年坏账准备5万元。根据以上资料，本期现金流量表中销售商品、提供劳务收到的现金“项目应该填列的金额是多少？怎么计算
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2017-09-02
8. A公司2017年1月1日，购入一项专利权，购买价款为230万元，预计使用5年，预计净残值为零。2019年12月31日计提了20万元的减值准备，其他年限没有计提减值准备。2020年12月31日，该无形资产的可收回金额为40万元，则应计提的无形资产减值准备为（ ）万元。
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2021-03-19
2×20年4月1日，甲公司收到债务人丁公司破产清算组偿还的货款5万元，已收存银行，甲公司与丁公司的债权债务就此结清。2×19年12月31日，甲公司对丁公司该笔所欠货款20万元计提的坏账准备余额为12万元。 甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积
调整分录如下： 借：以前年度损益调整——信用减值损失 3 贷：坏账损失 3 借：盈余公积 0.3 利润分配——未分配利润 2.7 贷：以前年度损益调整 3 借：坏账准备 15 贷：应收账款 15 借：银行存款 5 贷：应收账款 5
这一分录借：以前年度损益调整——信用减值损失 3 贷：坏账损失 3 看不懂，麻烦老师解答。
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2021-07-31
请教：一般非金融企业，主要从事投资业务，尤其是金融市场投资，能否计提风险准备金？具体按什么标准计提？谢谢
1/2319
2019-08-21
老师，我想问一下2015年末计提的存货跌价准备为啥是-2500
1/292
2021-12-30
计提无形资产减值准备影响利润总额吗做什么分录啊？
1/2471
2020-03-12
公司有一笔货款收不到，起诉打了官司，法院判决后还是没有收到，有一百多万，去年判的，账务一直没有处理，现在公司有盈利，可以提坏账准备吗，所得税汇算清缴要挑出来吗
1/3335
2018-07-13
无形资产计提减值准备后以后可以转回吗？固定资产呢？
1/1174
2022-04-09
存货跌价准备，月底成本结转之后，再计提实际库存行么？
5/1375
2021-07-08
计提无形资产减值准备会不会产生可抵扣暂时性差异
2/3163
2020-07-15
您好，总部的固定资产于上个月转到我们分公司，分公司是以总部的净值入账，还是以这台设备的原值入账，这台设备已在总部计提减值准备了
1/1568
2019-08-08
10、A公司2017年1月1日，购入一项专利权，购买价款为230万元，预计使用5年，预计净残值为零。2019年12月31日计提了20万元的减值准备，其他年限没有计提减值准备。2020年12月31日，该无形资产的可收回金额为40万元，则应计提的无形资产减值准备为（ ）万元。
这个题我不明白
1/2181
2019-09-23
选项d存货跌价准备为什么等于账面？
1/973
2022-04-10
请问老师这个题怎么算的？什么理论？2015年不是已经全部收回来了吗，怎么还提减值准备呢？再问，计提减值准备是用应收款项余额的百分比，怎么这里直接就是应收账款数呢？
1/217
2019-10-22
1.我计提坏账会影响利润吗？如果影响利润，我1-2月都计提了所得税，如果3月是负数，所得税怎么处理呢？
1/2178
2022-03-31
老师你好，比如我单位购买一台设备，买价1万，就算没有使用直接卖掉也只能卖8千，这种情况需要计提固定资产减值准备吗？什么情况需要计提固定资产减值准备？
1/647
2019-09-15
坏账损失需要备案才可以税前扣除吗
1/1607
2020-08-09
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