（1）取得笔记本电脑销售收入9000万元，提供专利权的使用权取得收入200万元。 （2）当年3月因生产经营活动借款500万元，其中向金融企业借款300万元，期限6个月，年利率为4%，向非金融企业丙公司借款200万元，期限6个月，年利率为9%，利息均已支付。 （3）计提坏账准备金15万元。 （4）发生非广告性质的赞助支出20万元。 （5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出100万元，直接向某小学捐赠10万元、向贫困户王某捐赠1万元。 （6）全年利润总额1000万元。 已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业所得税税率25% （1） 计算甲公司2022年借款利息在计算应纳税所得额时的纳税调整金额。 （2） 计算甲公司2022年公益性捐赠税前允许扣除的限额 （3） 计算甲公司2022年度的应纳税所得额。 （4） 计算甲公司2022年度应缴纳的企业所得税税额。

暖暖老师 解答

2023-07-09 06:53

1财务费用可以扣除金额是
300*4%*6/12+200*4%*6/12=10

暖暖老师 解答

2023-07-09 06:55

2公益性捐赠扣除1000*12%=120全部扣除
直接捐赠纳税调增10+1=11

暖暖老师 解答

2023-07-09 06:57

3） 计算甲公司2022年度的应纳税所得额
1000+（200*9%-200*4%）*6/12+15+20+11=1051

暖暖老师 解答

2023-07-09 06:57

4） 计算甲公司2022年度应缴纳的企业所得税税额
1051*25%=262.75