存货跌价准备，月底成本结转之后，再计提实际库存行么？

鹏鹏考会计 追问

2021-07-08 13:29

因为这个季度要交所得税了，而且实际也需确实减值了，会计会计分录如何做呢？小企业会计准则实操有这样做的么？

林夕老师 解答

2021-07-08 14:26

你好：
计提存货跌价准备，对纳税申报并没有影响。
税法不承认存货跌价准备。
计提分录：
借：资产减值损失
贷：存货跌价准备

在计算利润总额时，已经扣除减值金额；在纳税调整时，需要将减值金额调增；整体而言并不影响应当缴纳的所得税金额。

鹏鹏考会计 追问

2021-07-08 17:29

但是季度预缴的时候不影响么

鹏鹏考会计 追问

2021-07-08 18:18

换句话说，季度预缴不需要调整吧？是不是需要等到汇算清缴再调整？

林夕老师 解答

2021-07-08 18:58

你好：
季度预缴，不用调整。而且计提存货跌价准备，通常在年末的时候才计提。
在汇算清缴的时候，只要跌价没有真实发生；对应纳税所得额的计算就不影响。

鹏鹏考会计 追问

2021-07-08 19:54

那我季度调整实操是否可行呢，税务那头风险大么？

林夕老师 解答

2021-07-08 19:58

你好：
不可行，调整没有依据，税局那边的风险就是让你修改纳税申报信息。补交对应税额。

鹏鹏考会计 追问

2021-07-08 20:01

如果他不让我调整呢，并且我已经有真实的证据，市场价格一直持续下跌，并且也经过销售及总经理的签字授权？

林夕老师 解答

2021-07-08 22:06

你好：
价格下跌，只能是计提存货跌价准备，税法承认的是真实发生的成本损失。（存货跌价准备，扣除跌价后，纳税调增项，整体不能扣除）。
领导签字也不能超越税法规定。