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某全甲公司于 2016 年 12 月 1 日购入某全新设备，取得成本为 200 万元，该设备的预计使用年限为 10
年，预计净残值为零。会计采用直线法计提折旧，税法允许加速折旧，计税时采用双倍余额递减法
计提折旧。该公司适用的所得税税率为 25%。试计算 2017 年 12 月 31 日以下项目的金额（写出计算
过程）：
（1）资产的账面价值= （2）资产的计税基础= （3）应纳税暂时性差异= （4）应确认递延所得税负债=
1/814
2021-12-25
企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则：
除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
请问“除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，”，这里有哪些是明确规定不确认的？
1/3874
2019-05-31
不是说公允价值跟暂时性差异，什么不影响损益，不调整所得税费用吗？跟可抵扣和应纳税，没关系吗？有点乱这方面的知识
1/413
2022-03-13
请问企业税前弥补以前年度的亏损，为什了这形成了可抵扣暂时性差异？
1/4573
2020-07-07
可抵扣暂时差异为啥调增？中级所得税纳税调整怎么调的？
1/3488
2018-10-18
老师请问:计提坏账准备税法不允许税前扣除，待实际发生时才可以扣除。计提坏账准备怎么形成可低扣占时性差异，确认递延所得税资产了？我理解不允许扣应该是纳税增加，应该是应纳税占时性差异？
1/2635
2020-02-27
这道题最后算出的可抵扣暂时性差异为什么不能确认递延所得税资产
1/335
2022-03-15
为什么负债的账面价值＞负债的计税基础是可抵扣暂时性差异？能举例吗？
2/3101
2020-02-12
时间性差异和永久性差异是什么能举个例子吗
2/3299
2021-01-03
自行研发费用和形成资产后的摊销的加计扣除，为什么是暂时性差异呢？这项差异以后不能转回呀？
2/4100
2019-09-28
2010 年 12 月 31 日，甲公司以 银行存款 44000 万元 购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即对外出租，租期为 2 年，并办妥相关手续。该写字楼的 预计可使用寿命为22 年 ，取得时成本和计税基础一致。甲公司对该写字楼采用 公允价值模式 进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2000 万元。2011 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日，该写字楼的 公允价值 分别 45500 万元和 50000 万元。）计算确定 2011 年 12 月 31 日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异（说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异）；并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。
3/2791
2021-09-09
应付未付的工资5000元，税法可以扣除的标准是4200元，请问这个暂时性差异为什么是0不是800元？？？
1/759
2021-06-25
在成本计量下，计提的投资性房地产的减值准备属于哪种暂时性差异，为什么？
1/1314
2019-09-27
企业适用的所得税税率为25%，某年度按照税法规定计算的应交所得税为360万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为1200万元，可抵扣暂时性差异800万元，上列暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关。该企业不存在可抵扣亏损和税款扣减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。本期确认所得税费用以前，递延所得税资产和递延所得税负债账面余额均为0。
要求：（答案中金额单位以万元表示）（4分）
（1）计算当期的递延所得税负债和递延所得税资产；
（2）做确认所得税费用以及递延所得税负债和递延所得税资产的会计分录。
1/2871
2020-05-29
老师，计算递延所得税资产和负债的时候 ，如果是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；如果账面价值大于计税基础，形成的应纳税暂时性差异，分录是 借:所得税费用 贷:递延所得税负债。我这个思路对吗？总是在做计算题的时候分不清楚。
5/3582
2020-02-20
老师，因质量问题未支付货款，a起诉b，b咨询律师，估计败诉的可能70%，预计赔偿10万元，对于预计负债的账面价值和计税基础赔偿前有暂时性差异还是赔偿后有暂时性差异？
4/861
2020-07-28
老师 图一为什么选项D 为什么会形成可抵扣暂时性差异？图二也没懂 不是形成无形资产的按照无形资产的成本175%摊销，使得初始账面价值和计税基础不一致，属于非暂时性差异吗
2/749
2022-03-03
老师为什么寿命不确定的无形资产，账面价值为200，税费按十年折旧，拿二十为什么是纳税暂时性差异
1/928
2020-08-03
其他债权投资的公允价值波动形成暂时性差异，但不确认递延所得税，差异计入其他综合收益； 这句话对吗？为什么？
1/274
2024-08-23
老师，固定资产账面价值是小于计税基础的。应该是可抵扣暂时性差异，递延所得税资产，为什么这里是递延所得税负债（小抵大纳）
1/4394
2020-07-25
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