老师，计算递延所得税资产和负债的时候 ，如果是账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，分录是 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；如果账面价值大于计税基础，形成的应纳税暂时性差异，分录是 借:所得税费用 贷:递延所得税负债。我这个思路对吗？总是在做计算题的时候分不清楚。

知念 追问

2020-02-20 11:16

老师，如果思路正确的话，您帮我看一下做题的思路正确吗？我不明白，如果我的分录没有做反，最后一步结转的时候为什么递延所得税负债答案在贷方啊？您帮我讲一下，谢谢您了

陈诗晗老师 解答

2020-02-20 11:19

你是有什么问题？你这个没有什么问题的，每一步的分析的比较到位。你是指什么，在贷方递延所得税负债的增加，本就是在贷方呀。

知念 追问

2020-02-20 11:21

老师，您看书本上第四小题的答案，我不明白就是这里，开始出现可抵扣时的递延所得税负债记在贷方了，结转的时候为什么又要记在贷方

陈诗晗老师 解答

2020-02-20 11:24

最后一个处理，就是你当期应该确认的递延所得税负债，那么就是你递延所得税负债的增加，直接在贷方就可以了。不存在你说的什么结转这个直接是确认递延所得税。

知念 追问

2020-02-20 11:29

哦，我好像是明白点了，一会儿我再看一下，谢谢您。老师，您能发我一个合并报表的图片或者文件吗？我想看一下里面的所有科目。

陈诗晗老师 解答

2020-02-20 11:30

现在没有上班，我们还在休息，所以说我现在找不到这个合并报表的相关文件发给你。

知念 追问

2020-02-20 11:37

好的，谢谢老师，等上班了我再看吧，谢谢您的耐心指教

陈诗晗老师 解答

2020-02-20 11:41

不客气，祝你学习愉快。