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2x19年3月31日华东公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，当日该写字楼的公允价值为1 890万元。该写字楼系2x14年12月30日购入，取得时成本为2 160万元，会计和税法均采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为0。2x 19年12月31日，该写字楼公允价值为2 160万元。要求:(1)确定华东公司上述交易或事项中资产、负债在2x19年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。(2)编制2x19年度针对上述事项的递延所得税相关的会计分录。
1/902
2022-03-16
老师，请问在计算所得税时，研发支出加计扣除费用化属于永久性差异，而资本化形成无形资产的却又是暂时性差异呢？
1/5583
2020-07-19
中级会计所得税： 固定资产账面500大于计税金额400是应纳税暂时性差异 做递延所得税负债。预计负债账面500大于计税金额400是可抵扣暂时性差异 做递延所得税资产。这两种方式不太明白，麻烦老师用大白话解释下，谢谢！
1/1209
2020-07-26
计提教育经费如何确认递延所得税资产，可抵扣暂时性差异金额应如何确认
1/1970
2019-11-17
计算所得税暂时性差异的时候，无形资产在什么情况下才有差异？外购？还是开发。。。费用化跟资本化哪一个能确认差异，有递延
1/1413
2020-06-11
答案里转会的可抵扣暂时性差异800是怎么来的
1/2145
2019-07-07
老师，国债利息收入会形成暂时性差异吗？为什么
1/10306
2019-07-18
我在看网上交易性金融资产递延所得税处理时，发现有个会计分录不太理解，为什么当账面价值大于计税基础产生了应纳税暂时性差异，但是借方是“应交税费”而不是所得税费用（https://www.acc5.com/news-shiwu/detail_52912.html）
1/2058
2020-02-14
老师，第四项为啥是投资性房地产账面价值比计税基础高50万元，产生应纳税暂时性差异，应确认的递延所得税负债＝ 50×25%＝ 12. 5（万元）
1/416
2023-06-05
老师，税法的企业所得税纳税调增和调减和会计上的所得税的调增调减指的是永久性差异吗，暂时性差异是不是只在会计中才计算递延所得税
2/1896
2020-07-15
请问3的暂时性差异怎么计算？如果算应交所得税和所得税费用时，这问该如何处理，谢谢
7/1958
2019-09-06
老师，咨询一个暂时性差异的问题。比如甲公司2019年12月计入成本费用的职工工资总额为300万元，至2019年12月31日尚未支付，仍体现在资产负债表中的应付职工薪酬中。假定按照税收法律、法规的规定，当期计入成本费用的工资支出中，可予税前扣除的金额为400万元。那么对于此情况，产生暂时性差异吗？是可抵扣还是应纳税暂时性差异，请帮忙分析
2/1212
2021-08-10
新增应纳税暂时差异怎么是调减
账面大于计税基础不是调增吗
1/507
2022-06-16
12. 下列项目中，可以产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A.自行研发无形资产形成的资本化支出
B.交易性金融负债账面价值小于其计税基础
C.以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值大于账面价值
D.交易性金融资产公允价值小于取得时成本 A选项为什么不正确？
1/836
2021-08-05
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2×18年度利润总额为100000元，发生的应纳税暂时性差异为20000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2×18年度应交所得税为30000元。则该企业2×18年度的所得税费用为（ ）元。这题怎么算呢
1/3806
2020-06-08
所得税费用和应交所得税的区别联系，还有为什么有调整会计于税务的差异后计算应交所得税后，还要重复去计算会计与税务差异的暂时性差异的递延所得税，搞吧明白？
6/1836
2021-08-10
老师我不理解借：资本公积 贷：递延所得税负债 账面100，公允200 税法计税基础100，那么差额200-100元为什么是应纳税暂时性差异呢，如果折旧是10年的话，税法每年折旧10，总折旧额是100，合并每年折旧20，总折旧额是200，哪里来的暂时性差异，不明白，谢谢
3/1660
2019-04-23
我没有理解，为什么是形成了可抵扣暂时性差异400？
1/592
2022-07-13
请问一下老师为什么研发支出加计扣除产生的暂时性差异不影响会计利润也不影响应纳税所得额呢？
2/6042
2020-05-26
老师好，B选项形成可抵扣暂时性差异，不应确认递延所得税负债为什么错了呢？
5/274
2022-08-08
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