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55、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A本期购入的其他权益工具投资期末发生公允价值上升
B对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧
C对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销
D对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提减值准备
E行政性的罚款支出
答案：ABC
选项A，其他权益工具投资公允价值上升，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，属于可抵扣暂时性差异；选项，E行政性的罚款支出属于非暂时性差异。
请问：B 账面累计折旧比计税折旧小，不是应该形成应纳税暂时差异吗？为何可以选择。
1/1813
2021-10-28
无形资产初始确认时，账面价值小于计税基础，产生暂时性差异的，不确认递延所得税资产。这里不明白为什么是暂时性的差异，我认为是永久的啊
5/1253
2023-06-13
暂时性差异就不是都是在在以后年度转回
1/1409
2019-09-03
请问老师怎么理解暂时性差异和永久性差异，是不是只有暂时差异才会出现递延所得税问题。递延所得税资产说各种减值，超过税法标准可结转以后年度扣除的时间差异。职工教育经费，可税前弥补的亏损。如何理解？
1/2625
2019-05-23
一项固定资产第一年产生800的可抵扣暂时性差异，第二年产生1200元的可抵扣暂时性差异，第二年的1200包含第一年的800吗
1/1589
2019-09-29
】甲公司为增值税一般纳税人，2017年12月31日购入一台不需要安装的设备，购买价款为200万元，购入当日即投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，会计使用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计估计相同，甲公司适用的所得税税率为25%。
问：2018年12月31日，该设备产生账面价值和计税基础分别是多少？是否会产生应纳税暂时性差异，是多少？如何进行账务处理？
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2022-11-25
（1）计算2019年甲公司应纳税所得额，以及当年可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的期末余额。
（2）计算2019年甲公司当年应确认的应交所得税、递延所得税资产以及递延所得税负债的金额。
（3）编制2019年甲公司确认应交所得税和递延所得税的会计分录。
1/4431
2020-05-19
固定资产的折旧方法，预计残值，折旧年限与税法一致，就不会产生应纳税/可抵扣暂时性差异了，是吧
1/1893
2018-07-03
年度汇算清缴调整的都是永久性差异，暂时性差异在每年底直接在账目中记账就行吧
1/2185
2018-11-17
各位老师好！请问例题中的无形资产的账面价值与其计税基础的差额是如何产生的？为什么在年末核算固定资产的账面价值的时候没有考虑到折旧呢？以本人之见，此固定资产的账面价值与其计税基础应该是一样的，不存在应纳税暂时性差异。
1/1367
2016-07-26
老师，这个应交所得税为啥要这样算啊费用化支出为啥没有暂时性差异
1/204
2024-06-25
未取得合法票据支出产生的税收差异是暂时性的还是永久性的
1/1875
2020-04-19
下列暂时性差异在确认递延所得税时不影响所得税费用的有
1/322
2024-01-12
多选 4.长林木业有限公司将自产的一批实木地板用于在建工程的会计分录为（ ）。
A．借：在建工程 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
B．借：在建工程 贷：应交税费——应交消费税
C．借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
D．借：在建工程 贷：库存商品
5、企业所得税会计中的应纳税暂时性差异是由（ ）形成的。
A. 资产账面价值大于计税基础 B.资产账面价值小于计税基础
C.负债账面价值大于计税基础 D.负债账面价值小于计税基础
1/1488
2021-09-27
第2小问，为啥600的汇兑差额也要确认为暂时性差异呢？
1/266
2021-08-03
老师 答案b
无形资产 计税基础 税法不认计提摊销 会计认，计提摊销，那么差额不就产生暂时性差异了吗
b为什么错 他说不一定会产生暂时性差异怎么理解
1594349772962
1/916
2020-07-13
老师，是因为没有支付才未产生暂时性差异吗
1/559
2021-08-20
企业会计准则，可以通过递延所得税调整税会暂时性差异，那永久差异呢，比如业务招待费，超过的限额扣除，如何做账？
暂时性差异可以通过递延所得税调整，但是永久的呢，这部分如何做账，是账上应交所得税和税法一致？
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2021-11-05
可抵扣暂时性差异，和递延所得税资产各是什么意思呢？
1/3492
2017-09-13
老师，为什么售后退回不形成暂时性差异？感觉都不清楚原因对于很多为什么不能作为暂时性差异比如保险啊之类的，搞不清楚的情况，只知道老师列举的四项是会形成可抵扣暂时性差异，不知其所以然
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2019-11-17
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