（1）计算2019年甲公司应纳税所得额，以及当年可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的期末余额。 （2）计算2019年甲公司当年应确认的应交所得税、递延所得税资产以及递延所得税负债的金额。 （3）编制2019年甲公司确认应交所得税和递延所得税的会计分录。

梓苏老师 解答

2020-05-19 17:55

题目应该是利润总额6000吧。你确认一下

梓苏老师 解答

2020-05-19 17:55

2×19年甲公司的应纳税所得额=6 000(利润总额)-300×4%(事项1国债利息收入)-(2 200-1 900)(事项2交易性金融资产公允价值变动)+500/10-[500×2/5/2+(500-200)×2/5/2](事项3固定资产折旧的调整)+400(事项4)=5 978(万元)(1分)

  产生应纳税暂时性差异的为事项(2)和事项(3)：

  事项(2)，交易性金融资产期末账面价值=2 200(万元)，计税基础=2 000(万元);(0.5分)

  事项(3)，固定资产期末账面价值=500-500/10×1.5=425(万元)，计税基础=500-500×2/5-(500-500×2/5)×2/5/2=240(万元);(0.5分)

  因此，2×19年甲公司的可抵扣暂时性差异期末余额=0(万元)(1分)

  2×19年甲公司的应纳税暂时性差异期末余额=(2 200-2 000)+(425-240)=385(万元)(1分)

  【正确答案】 2×19年甲公司当年应确认的应交所得税=5 978×15%=896.7(万元)(1分)

  2×19年甲公司当年应确认的递延所得税资产=0×25%-15=-15(万元)(1分)

  2×19年甲公司当年应确认的递延所得税负债=385×25%-11.25=85(万元)(1分)

  【正确答案】 相关会计处理：

  借：所得税费用 896.7

  贷：应交税费——应交所得税 896.7(1分)

  借：所得税费用 15

  贷：递延所得税资产 15(1分)

  借：所得税费用 85

  贷：递延所得税负债 85(1分)

魔幻的石头 追问

2020-05-19 17:59

请问老师为啥是2200-1900呢，我之前问别的老师是2200-2000，还有下面的

魔幻的石头 追问

2020-05-19 18:00

还有下面的预计负债账面价值，不属于可抵扣差异吗

魔幻的石头 追问

2020-05-19 18:45

请问老师在嘛

梓苏老师 解答

2020-05-20 09:32

购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价