销项税额小于进项税额如何做账？

销项税额小于进项税额如何做账

答:1.月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理:

借:

--未交增值税

贷:

--应交增值税(转出多交增值税)

2.如果有应交未交增值税,

借:

--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税; 现举例说明经常出现的几种情况:

①若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费――未交增值税 20

②若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费――应交增值税"账户有借方余额l万元,属于尚未抵扣的增值税.

③若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),

则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税 10

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 10

④若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费――未交增值税 30

贷:应交税费――应交增值税(转出多交增值税) 30

一般纳税人的销项税如果小于进项税怎么抵扣?

增值税纳税人如果当期的销项税额大于进项税额,抵扣税额就为进项税额,销项税额-进项税额=当期的应纳税额;如果当期的销项税额小于进项税额抵扣税额就为销项税额,进项税额-销项税额=留抵税额.看看增值税的纳税申报表会上面的就好理解了.

企业合法的经营并合理的计算并缴纳税款,即使某些月份进项大于销项是正常的,毛利较低的商业企业会经常出现进项大于销项的情况.

本文详细介绍了销项税额小于进项税额如何做账,也介绍了一般纳税人的销项税如果小于进项税怎么抵扣?企业会计其实在实务中是比较容易发生销项税额小于进项税额的情况的,所以一定要学会处理.如果你对本文的讲解还是不太明白,咨询一下会计学堂的在线老师吧,可以给你更好的解答.