固定资产盘盈账务处理解析与税务风险

固定资产盘盈账务处理解析与税务风险

答：首先，小编需要讲述的是固定资产盘盈的税务风险。

旧准则对固定资产的盘盈在批准转销前通常是计入“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，批准转销后则从该科目转入“营业处收入”科目。

按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为以前期间的会计差错。

《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的第十一条规定，“前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等”。

因此，会计学堂温馨提醒您：千万不要想当然的认为固定资产盘盈就金额重要、记入以前年度损益调整。

【案例分析】

一公司于2017年9月6日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台5成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为120000元，企业所得税税率为25%。

那么该企业的有关会计处理为：

1、借：固定资产 120000

贷：累计折旧 60000

以前年度损益调整 60000

2、借：以前年度损益调整 15000

贷：应交税费——应交所得税 15000

3、借：以前年度损益调整 4500

贷：盈余公积——法定盈余公积 4500

4、借：以前年度损益调整 40500

贷：利润分配——未分配利润 40500

固定资产盘盈账务处理与税务风险，这两个问题都是至关重要的。如果您想深入了解，欢迎您购买会计学堂的课程学习。