农产品核定扣除的会计处理

农产品核定扣除的会计处理

答:《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)规定,试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额,购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务,增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣.试点纳税人购进农产品必须取得合法的凭证,包括农产品增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票及自行开具的农产品收购发票.农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书,应该按照注明的金额及增值税额一并计入成本类科目(例如材料采购、库存商品),自行开具的农产品收购发票和取得的农产品销售发票,按照注明的买价直接计入成本.

农产品增值税进项税额核定扣除办法

第一种方法:

将期初存货所含进项税额转出金额和购进农产品包含的待抵扣农产品进项税额直接以含税价计入农产品成本.

1.分离期初原材料、库存商品所含进项税额的会计处理

借:存货(原材料、库存商品)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2.当月购进农产品的会计处理

借:原材料

贷:银行存款

3.根据当月销售货物数量计算实际应抵扣的农产品进项税额

借:应交税费--应交增值税

贷:原材料

这里会计学堂小编要提醒下大家扣除率不等于扣除标准,扣除率是按照您出售的产品和提供应税服务的税率计算的,所以大家在核算时一定要注意,现在的国内增值税税率有6%、11%、17%.看完了上述小编整理的文章后,对于农产品核定扣除的会计处理,大家现在应该也有一定的了解了,如果大家还有不明白的地方,可以在线咨询专业会计老师.