不合规增值税专用发票做转出分录

不合规增值税专用发票做转出分录

企业取得不合规增值税专用发票，做进项税转出，增加相关成本，不是补缴企业所得税，而是补交增值税，因为进项税额抵扣减少。

取得不合规定的增值税专用发票，取得时：

借：原材料(或固定资产)

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

发现增值税专用发票不符合规定时：

借：原材料(或固定资产)(转出部分)

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

从以上账务处理来比较，由于进项税额不能抵扣，相应增加相关资产成本(原材料增加生产成本、固定资产增加折旧成本)，利润减少，所得税同时也减少。

第二种情况是：企业取得不合规增值税专用发票，不仅不能抵扣进项税额，同时也不能在所得税前扣除，这种情况下，你所采购的原材料不能所得税前扣除，当然就需要补缴企业所得税。

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已认证的增值税专用发票进项税额转出分录

票错应重开。

重开后将原凭证分录红冲。

如果10月份未开回来。

应做 借：其他应收款XX单位进项税。

贷应交税费-增-进项转出。

来发票认证时再冲回。

不合规增值税专用发票做转出分录为会计学堂整理，发票的处理有许多规定，有很重要的一条是不能虚开发票，如果收到一些不合规定的收据，自己也要警惕一下。