小规模纳税人，4-6月开出增值税发票专票不含税44000.税额440，普票不含税10021.78，税额100.22如何计提增值税分录怎么做，票据开具税率1%，2%部分需要单独做分录吗，普票不交税减免那部分怎么做分录

张小宝 追问

2024-06-26 10:54

老师小规模不用计提缴纳的之后直接做后两笔分录对吗，2%减免那部分不用单独做分录对吗

朴老师 解答

2024-06-26 10:57

增值税都是先计提后缴纳或者转到营业外
不用单独做减免的2%

张小宝 追问

2024-06-26 10:57

交了专票部分的增值税，附加税是不是应该一起缴纳，借应交税费-应交增值税440，应交税费-应交城市维护建设税30.8
应交教育费附加13.2 地方教育费附加8.8贷银行

张小宝 追问

2024-06-26 10:59

借银行
贷主营业务收入
贷应交税费应交增值税440
借银行
贷主营业务收入
贷应交税费应交增值税100.22这部分属于计提增值税吗，除了这个还有需要做其他分录计提增值税吗

朴老师 解答

2024-06-26 11:03

是的
其他不需要了
就是上面的分录

张小宝 追问

2024-06-26 11:06

老师，专票部分增值税440.季度不超30万，只缴纳城市维护建设税吗减半征收，教育费附加，地方教育费附加还需要交吗

朴老师 解答

2024-06-26 11:08

同学你好
按减免后的金额交

张小宝 追问

2024-06-26 11:10

城建，教育费，地方教育费都需要按440缴纳吗

朴老师 解答

2024-06-26 11:11

同学你好
对的
是这样的

张小宝 追问

2024-06-26 11:15

财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知
财税[2016]12号       2016-1-29
教育部、水利部, 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、**生产建设兵团财务局：
  经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：
  一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
  二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。
  三、本通知自2016年2月1日起执行。


附加税减免  只需要缴纳城建税
440*0.07*0.5=15.4不是应该这样吗

朴老师 解答

2024-06-26 11:20

你们有优惠直接按减半后的来就可以

张小宝 追问

2024-06-26 11:21

教育费附加、地方教育附加还交吗

朴老师 解答

2024-06-26 11:30

这个不需要的

只计提需要交的