上年入错固定资产如何做分录?

上年入错固定资产如何做分录?

假设该固定资产原值10万元,上年已提折旧2万元,今年已提折旧1万元;调整会计分录如下:

一,冲掉固定资产:

借:其他应收款10万

贷:固定资产(原值)10万

二,冲回已提折旧:

借:累计折旧(总数)3万

贷:管理费用(今年计提的折旧)1万

贷:以前年度损益调整(上年计提的折旧)2万

三,补提上年所得税

借:以前年度损益调整(2万*25%)5000

贷:应交税金-应交所得税 5000

四,调整上年利润分配:

借:以前年度损益调整15000

贷:利润分配 15000

五,调整今年的资产负债表年初数:

固定资产-8万,其他应收款+10万,应交税金+5000,未分配利润+15000

上文小编介绍了上年入错固定资产如何做分录?这个处理方法是少了的就补提，多了的就冲回，具体的记账上文也介绍了，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！