用税盘抵扣税款的会计分录

用税盘抵扣税款的会计分录

借:应交税费 _应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入补贴收入

全额抵扣的会计分录

金税盘全额抵扣,按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

金税盘全额抵扣申报

1、一般纳税人

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;

当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

2、小规模纳税人

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".

当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;

当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表).

上述文章针对用税盘抵扣税款的会计分录的做法问题进行了详细的示范解答.并对相关的金税盘抵扣申报的问题也进行了阐述.文章的内容就到此结束了.