未收到发票的费用的账务处理

2018-08-21 15:16 来源:网友分享
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在会计的日常工作中,经常会面对各种无发票收入入账的问题.例如如果没有收到发票的费用在账务处理上应该怎么做?收到了负数发票应该怎样进行做账?本文将对这些问题进行解答,相信看完文章,你一定会有所收获.

未收到发票的费用的账务处理

正常入账,在报税的时候一定填下未开票收入,不要忘记交税,等发票充足的时候在冲回来重新入账.

1、增加发票核定数量申请表、税务登记证、营业执照、法人身份证、涉税申请、空白盖章;

2、纳税人税种登记申请表、企业所得税查帐征收(1张);

3、增值税小规模企业申报审核表(2张)、税务登记证、营业执照.法人身份证;

4、企业所得税查帐征收企业告知书、白纸盖公司章、涉税核定单、企业所得税查帐征收(2张)、查帐申请书、税务登记证、营业执照、法人身份证、财务身份证、财务会计证书.

未收到发票的费用的账务处理

收到负数发票应该如何做账?

1、按负数发票冲销当月收入及销项税金,再按正数发票重新入账.正负相抵后无销项税及收入.

2、负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.

3、开具负数发票(也就是红字发票),与开具正数发票的分录一样,只不过记账的金额要用红字(代表负数).

收到负数发票的会计分录:

借:应收账款…受票方(红字金额)

贷:应交税费…应交增值税…销项税额(红字金额)

贷:产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)

以上就是关于未收到发票的费用的账务处理以及收到了负数发票怎样做账的解答了.看完文章,你学会相应的做账方法吗?更多相关资讯敬请关注会计学堂.

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