上月销售的货物本月却退回了会计应该怎么做账？

上月销售的货物本月却退回了会计应该怎么做账？

答：对于上月销售的货物本月却退回了的情况，其做账也是要分为两种情况讨论的：

1、购买方未付货款已入账

（1）另开具一张相同金额的红字发票，将红字发票记账联撕下入账，冲减当期销售收入和销项税额，

借：应收账款——xx公司　（红字）

贷：产品销售收入（红字）

应交税金——应交增值税（销项税金）（红字）

（2）将退回的蓝字发票联和抵扣联贴于红字发票联后，并在上面注明蓝字发票记账联所在记账凭证编号

如果乙公司收到发票和货物时，已付款或本付款但已入账（会计分录略），在退货时，乙公司收到的发票联及抵扣联无法退还我公司，乙公司应到其主管税务机关开具《进货退出或索取折让证明单》，将其“证明联”送邮我公司作为开具红字专用发票的依据。

2、购买方未付货款未入账

购买方须将原增值税专用发票第二联（发票联）和第三联（税款抵扣联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

收到退回的税款时，

借：银行存款

贷：其他应收款——增值税

看完了会计学堂的上述分析，关于上月销售的货物本月却退回的会计处理，相信您现在应该知道该怎么处理了。假如您还有不同的意见，您也可以发送到我们的学员群里面一起讨论。