结转税费有留底怎么做分录？

结转税费有留底怎么做分录？

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

增值税的会计分录

购进货物时：

借:原材料

应交税费-应交增值税（进项税）

贷:银行存款或应付账款

销售货物时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果本月销项大于进项，会计分录：

月末结转未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税等

如果本月进项大于销项，（可做可不做）如果做会计分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）

无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

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