月末认证进项税再怎么冲成本?
进项税结转成本分录分两种情况:
A.如:购入的原材料用于在建工程,.其进项就是要转到“在建工程”:
借:在建工程
贷:应交税费--应交增值税--进项税转出原材料又如.商品用于捐赠,用于投资,用于分配股东都应视同销售.
1、用于捐赠
借:营业外支出
贷:库存商品
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、用于投资
借:长期投资
贷:库存商品
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
3、用于分配股东
借:应付股利
贷:库存商品贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
B.如:企业发生非正常损失材料
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:原材料应交税费——应交增值税-进项税额转出
待抵扣进项税额怎么作分录?
取得增值税抵扣凭证时:
借: 应交税金—待抵扣进项税额
贷:银行存款
抵扣时:
借:应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:应交税金——待抵扣进项税额
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