月底计提工资和社保的会计分录

月底计提工资和社保的会计分录

计提工资的会计分录怎么做？

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

计提社保的会计分录怎么做？

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

其他应付款（个人部分）

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

阅读完全文，月底计提工资和社保的会计分录你已经学会了吗？如果你有更好的处理方法，欢迎点击小窗口跟我们会计学堂的老师多多交流心得体会。